中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着全球经济的持续发展，社会经济环境发生了很大的变化，瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时，建立适合的企业内部控制系统。建立和健全内部控制，对于保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义。然而,中小企业的内部管理现状却总体存在弱化现象，其根本原因，还是企业的内部控制水平不足。完善企业的内控制度能够为企业营造良好的经营环境,并且提高企业对风险的识别和应对速度，健全企业内部财务管理制度，规范员工行为。提高内部控制水平是企业治理的重中之重。本文针对我国中小企业的特性，多方面地剖析了现阶段中小企业内部控制层面需要改进的内容，并给出了对应的解决方案，希望能够为中小企业的健康可持续发展提出普适性的建议。

[关键词]：中小企业；内部控制制度；企业管理；问题；对策

目       录

1 导论4

1.1研究的背景和意义4

1.1.1研究的背景4

1.1.2 研究的意义4

2 关于中小企业的划分和内部控制的概述4

2.1 中小企业的划分及划分依据5

2.2 内部控制的概述5

3中小企业的发展及内部控制基本设计原则5

3.1我国中小企业的发展6

3.2内部控制的基本设计原则6

3.2.1政策原则6

3.2.2有效原则6

3.2.3财务分管原则7

4我国中小企业内部控制的现状及原因分析8

4.1企业内部环境现状8

4.2企业风险评估现状8

4.3企业控制活动现状9

4.4企业内部监督现状9

4.5企业信息沟通现状9

5改善中小企业内部控制现状的对策和建议10

5.1完善并优化内部控制环境10

5.1.1完善并优化企业组织结构10

5.1.2优化企业的人力资源11

5.1.3改善企业的文化建设11

5.2完善企业风险评估机制12

5.2.1增强企业人员风险防范意识12

5.2.2建立专门的风险评估机构12

5.3强化企业内部控制活动12

5.4强化内部审计监督制度13

5.5积极推进信息化建设13

6结论14

文献