中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

随着社会主义市场经济体系的日臻完善，中小企业对国民经济发展的作用日显重要。但有关资料显示，我国中小企业的平均寿命只有 2.9 年，只要遇到经济波动，一些中小企业就会陷入困境，甚至倒闭。究其原因，笔者认为内部控制薄弱无疑是制约因素之一。目前，理论界针对我国大型企业内部控制进行的研究较多，但对中小企业内部控制的研究却不尽人意。鉴于此，笔者选择“我国中小企业内部控制研究”这一课题，以期通过自己的研究，进一步丰富我国的内部控制理论，并提出可行对策，推动中小企业内部控制制度的不断完善，促进中小企业的健康发展。 

本文从内部控制的基础理论入手，以三鹿企业为研究，深入剖析了我国中小企业内部控制的现状及存在的问题。在此基础上，借鉴国内外的相关研究成果提出了完善我国中小企业内部控制的对策及建议。 

[关键词] 中小企业；内部控制；三鹿企业  

目       录

引言4

第一章 内部控制的基本理论4

（一）内部控制的定义4

（二）内部控制的总体目标5

（三）内部控制的原则5

（四）内部控制的要素6

第二章 中小企业内部控制的问题6

（一）风险评估体系不完善6

（二）财务信息披露透明度较低7

（三）内部监督力欠佳7

第三章 中小企业内部控制策略分析——以三鹿企业为例8

（一）三鹿的内部控制信息8

1、沟通状况不理想8

2、信息化程度较低8

（二）三鹿企业的内部控制活动问题9

1、控制活动设计不健全9

2、控制活动执行不力9

（三）三鹿企业内部监督方面存在的问题9

1、内部审计职能弱化9

2、内部监督评价机制不完善10

第四章 中小企业的内部控制的对策研究10

（一）加强内部控制风险管理10

1、建设企业风险文化，强化风险防范意识10

2、运用合适风险工具，提风险管理能力高10

（二）优化信息平台，加强信息透明化11

1、建立畅通的沟通渠道11

2、加快信息系统建设11

（二）强化内部控制12

1、提高管理层的内部控制的意识12

2、健全完善公司治理结构12

总结12

文献