中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

主要针对中小企业从投资决策就要开始如何进行纳税筹划，由于个人投资公司需要缴纳两次所得税，因此，对个人投资准备设立不涉及税收优惠政策的企业，可考虑注册成个人独资企业或者合伙企业，如果注册成公司，则税负较重。规模较小的企业可以享受小型微利企业各项税收优惠政策，规模较小的企业设立公司的税负可能更轻。对前期亏损、后期盈利，因此可考虑先设立分公司后转变为子公司。另还可通过选择投资国家扶持项目、利用双层公司进行投资、充分利用创业投资优惠政策以及巧用小微企业免增值税优惠来进行投资决策纳税筹划。

在经营决策过程中，充分利用小型微利企业优惠政策、残疾人工资加计扣除优惠政策、亏损结转税收政策、公益捐赠扣除税收政策和将超标利息支出变其他支出进行经营过程中的纳税筹划。

在企业重组过程中，运用利润从高税率企业转向低税率企业、先分配股息在转让股权，并在清算日期、债务重组、企业收购、股权收购和企业合并和企业重组过程中合理进行纳税筹划。

 [关键词]：投资决策 经营决策 企业重组 纳税筹划

目       录

1企业投资决策中的纳税筹划3

1.1公司与非法人型企业的选择3

1.2子公司与分公司的选择4

1.3投资国家扶持的项目；5

1.4利用公司对公司进行投资6

1.5通过股权投资科技型的各项优惠政策7

1.6巧用小微企业免增值税和企业所得税优惠8

2企业经营决策中的纳税筹划9

2.1充分利用小型微利企业税收优惠9

2.2充分利用残疾人工资加计扣除税收优惠10

2.3充分利用亏损结转税收政策10

2.4充分利用公益捐赠扣除税收政策11

2.5将超标利息支出变其他支出12

3企业业重组改制中的纳税筹划13

3.1将利润从高税率企业转向低税率企业13

3.2先分配股息在转让股权13

3.3合理选择企业的清算日期14

3.4企业债务重组的纳税筹划15

3.5企业收购的纳税筹划15

3.6企业股权收购的纳税筹划16

3.7企业合并的纳税筹划16