现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

一般而言，企业内部控制制度的制定与执行直接体现了管理水平的高低。因此企业必须要加强对内部控制制度的建立与完善，不断提高企业各项活动的规范性和有序性，在提高企业管理水平的同时，也能促进企业竞争力的显著提高，从而为企业的发展创造有利的条件。

本文较为全面的介绍了现代企业治理机制下的内部控制制度，分析了在不同业务条件下，企业如何保证内部控制制度的有效运行，并提出了在企业内部控制制度建设中存在的问题，进而提出相应的建议来完善。内部控制制度可以有效的提升企业的运作效率，提升企业应对市场风险的能力，能及时的根据市场的变化调整风险的应对模式和企业的管理模式，也是促进企业持续发展的有效保障，为企业长远发展奠定良好的基础。

 [关键词]：现代企业；内部控制制度；效率；风险

目       录

1导论1

1.1研究的背景和意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究的目的和意义1

2内部控制制度的运行2

2.1内部控制相关理论概述2

2.1.1内部控制的含义和要素2

2.1.2 对内部控制了解的深度2

2.1.3内部控制的局限性2

2.2不同业务下的内部控制制度3

2.2.1货币资金业务内部控制制度3

2.2.2存货业务内部控制制度3

2.2.3筹资和投资业务内部控制制度4

2.2.4销售与收款业务内部控制制度4

2.2.5采购与付款业务内部控制制度5

3当前企业内部控制制度建设存在的问题5

3.1内部会计控制制度体系不完善5

3.2内部控制意识薄弱6

3.3会计人员素质有限6

3.4企业内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督7

3.5内部控制制度本身存在的局限性7

4对于加强内部控制制度建设的建议7

4.1用务实的态度将理论和实践相结合7

4.2强化风险防范意识，建立健全风险评估机制8

4.3提高领导层对内部控制制度的认识8

4.4加强内控监督机制，确保制度有效实施8

4.5完善公司内部相关规章制度9

4.6加强财会队伍建设，提高财会人员素质10

5 结论10

5.1 结论10