中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制中存在的问题及完善

对策研究

内 容 摘 要

【摘要】中小企业内部会计控制制度对企业来说十分重要，它是企业纠错防弊的重要手段,也是内部控制中存在的问题及完善对策研究。由于一些中小企业自身的局限性以及客观等因素影响，这叫造成了许多的中小企业对于内控的认识与理解缺乏，缺乏有效的监督管理机制等相关问题，不能很好的适应新的经济发展形势。这就要求企业根据自身内部会计控制制度的不足，制定新的内部控制政策来管理企业，以预测和规避企业存在的风险。为了确保会计信息准确可靠，保障企业安全和企业财产的完整，我国制定并颁布了一系列的会计控制方法、措施和程序，以促进内部会计控制制度建设，强化对内部会计工作的监督，规范企业行为及市场经济秩序。财政部颁布的一系列内部会计控制制度对企业内部规章制度的实施具有重要意义。只有完善企业内部会计控制制度才能很大程度的提高员工的工作积极性，一级确保企业的经济健康，平稳运行。

【关键词】内部控制；规避风险；完善制度

目       录

一、健全企业内部会计控制制度的重要性1

(一)健全企业内部会计控制的重要性1

(二)健全企业内部会计控制制度的作用2

  1. 保护资产的安全和完整2

2. 保证会计信息及其他信息资料的真实可靠2

3. 防范经营风险，增强企业管理机制，提高企业效益3

4. 加强会计核算和提高会计信息质量的要求3

5. 提高会计人员工作效率4

二、当前我国企业内部会计控制存在的问题5

(一)内控制度不完善、不合理且执行不力5

1.企业内部会计控制制度不完善5

2.内部会计控制制度不合理、执行不力6

(二)内部审计制度的建设滞后6

(三)内部会计控制制度的执行与监督以及奖惩力度不够7

(四)内部会计控制行为主体素质较低7

(五)精心设计的假控制8

(六)内部会计控制中的风险意识不足8

三、引致我国企业内部会计控制存在问题的原因分析9

(一)管理者及员工对内部会计控制的重要性认识不足9

(二)企业用人观念非常落后10

(三)内部控制的设计和运行受到限制10

(四)执行人员串通舞弊和管理越权、会计人员素质差11

1.会计人员专业技能低11

2.思想道德素质低11

3.法治观念淡薄12

(五)考核企业干部政绩和业绩机制不完善12

  (六)外部监督乏力13

四、健全企业内部会计控制制度的具体策略14

  (一)加强企业所有者和员工对内部会计控制的认识14

(二)设置合理的会计机构、完善内部审计14

(三)建立员工培训机制15

(四)规范企业文化16

(五)建立激励机制16

(六)加强系统的风险评估17