中小企业税收筹划存在的问题及对策

摘 要

税收筹划就是纳税人严格遵守税收法律的相关准则，运用某种方法对自身运营的经济行为进行筹划，从而减少企业所要缴纳的税款。是纳税人合理节税、避税的一种财务管理手段，税收筹划在我国的运用处于起步阶段，在实际的运用中还存在很多的问题，需要进行不断地完善。

许多的中小企业在管理和经营中与大型企业相比最大的劣势就是资金问题，所以中小企业运营过程中就要一个合理规范的资金管理体系，这有利于中小企业健全和完善企业内部控制，使得企业税收筹划的方案更好的实施，为企业带来良性循环，使得企业实现利益最大化。

中小企业税收筹划存在的问题有很多。中小企业纳税意识薄弱，许多的纳税人对税收筹划的不重视；国家对企业税收筹划的宣传力度不够，税收筹划意识不强；中小企业概念模糊，把税收筹划和漏税、避税、少缴税的概念混合在一起。

解决的办法有：充分利用国家的税收优惠政策；合理选择企业组织形式和公司的注册地址；实现税收的递延收益，创造时间价值；及时合理列支费用；合理选择存货计价方法；恰当的运用固定资产折旧。

关键词：财务管理手段、企业利益最大化、概念模糊、优惠政策、时间价值 

目录

1、税收筹划和中小企业的具体含义3

1.1税收筹划的定义3

1.1.1税收筹划与偷税、逃税、避税之间的区别3

1.2中小企业的定义及满足的条件3

2、中小企业税收筹划的发展4

3、中小企业税收筹划存在的问题分析4

3.1中小企业税收筹划在认识上存在的问题4

3.1.1国家对企业税收筹划的宣传力度不够，企业的税收筹划意识不强4

3.1.2中小企业对税收筹划和避税、少缴税概念的区分不清5

3.1.3税收筹划得不到企业决策者的重视5

3.2税收筹划在实际操作中存在的问题6

3.2.1对国家发布的税收政策不能及时的把握住。6

3.2.2缺乏风险意识。6

3.2.3财务人员素质较低。7

4、中小企业解决税收筹划的有效途径7

4.1中小企业要对税收筹划给予高度的重视7

4.1.1充分利用国家的税收优惠政策。7

4.1.2合理选择企业组织形式和公司的注册地址。8

4.1.3实现税收的递延收益，创造时间价值8

4.1.4及时合理列支费用。8

4.1.5合理选择存货计价方法。9

4.1.6恰当的运用固定资产折旧9

4.2企业重视公司人员能力的提高10

4.2.1提高内部人员素质，建立正确的价值观和财务观10

4.2.2借助社会中介机构的力量10

4.2.3完善企业内部控制10