现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

企业生存的必要条件之一是现金流，现金流断裂的企业将寸步难行，因此对企业现金流的分析就是一项必不可少的过程。通过分析，分析者能够预测企业未来现金流、评价企业利润质量以及解析企业财务风险，进而可以分析出企业经营管理的成效，纠正其中不足，以此提升企业整体的经营管理水平，使得企业得到更好的发展，而计算现金流量指标则是分析现金流中非常突出和重要的依据。

本文首先从现金流量、现金流量指标以及企业经营管理的概念入手阐述，通过说明现金流量各个指标在企业各项管理中的应用。比如，指标中的债务比率等关于债务的指标运用到企业管理的偿债能力中；关于利润的指标可以运用到企业的业绩管理中；关于现金再投资比例等指标来计算分析企业的未来发展能力。通过对指标的分析，为企业的经营管理取得有力依据。

 [关键词]：现金流量指标；企业经营管理；现金流量表；偿债能力；盈利能力；发展能力

目       录

1现金流量指标与企业经营管理相关概念3

1.1背景3

1.2现金流量指标相关概念3

1.2.1现金流量3

1.2.2现金流量指标4

1.3企业经营管理概念4

2现金流量指标在企业经营管理中的应用4

2.1债务指标在偿债能力中的应用4

2.1.1债务指标与偿债能力概述4

2.1.2相关应用5

2.2利润指标在盈利能力中的应用5

2.2.1利润指标与盈利能力概述5

2.2.2相关应用6

2.3投资指标在发展能力中的应用7

2.3.1投资指标与发展能力概述7

2.3.2相关应用8

3解析现金流量指标在应用中的优劣势8

3.1优势8

3.1.1体现企业现金收支情况8

3.1.2不易受到会计政策的影响9

3.1.3预测企业未来现金流量状况9

3.1.4减少通货膨胀的影响9

3.2劣势10

3.2.1不能完整反映企业的偿债能力10

3.2.2不能完全准确的反映出企业的盈亏10

3.2.3非现金流的数据不易得到10

3.2.4可比性有局限性11

4总结11

4.1总结11