中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

从所周知，内部控制制度在我国大多数中小企业中，基本未建立健全的内部控制制度，所以，企业才会存在会计人员素质不高、管理者对财务知识的缺乏、审计人员工作的独立性不够、部门间的权责划分不清楚、岗位职责不分离，存在一人多岗的情况，这些都是导致中小企业走下坡甚至倒闭的表现，从管理者的角度，应着手内部控制制度的建立，加强对财务人员专业知识的培养、对审计部门独立性的设立、对岗位制度的划分、分工明确、责任明确等，这些都是中小企业内部控制需要建立或完善的。

本文较为全面的介绍了中小企业内部控制存在的问题，针对中小企业没有建立内部控制制度或内部控制制度不健全的情况做出了一系列分析及探讨，并对存在的问题提出了有效的建议与措施。 

[关键词]：中小企业；内部控制；建议与措施

目       录

一、中小企业内部控制概述3

1.1内部控制的定义及目的3

1.2企业内部控制要素3

二、中小企业内部控制存在的问题4

2.1内部控制制度的不完善4

2.2企业文化建设不到位5

2.3中小企业内部人员素质不高6

2.4内部审计制度不完善6

三、完善企业内部控制制度的建议8

3.1建立健全内部控制体系8

3.2建立一个有效的会计系统8

3.3加强对内部控制审计制度进行改进9

四、结语11

4.1结语11