中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收筹划是现代中小企业管理体制中非常重要的一部分，是通过合理合法的方式在确保依法纳税的前提下降低税收负担，通过有效的税收筹划，企业能够降低自身的税收成本，促进经济效益的提高。而对于不少中小企业而言，税收筹划中依然存在一些问题，影响了税收筹划的实际效果，也在一定程度上制约了企业的正常发展。企业的税收筹划对我国中小企业的发展是一项长期的系统工程，企业每次的税收筹划都会是经营方式的改善，如果企业能有效的进行税收筹划，不仅可以降低其投资风险，而且会带来更多的经济效益，使企业经济实现利润最大化。

本文通过分析当下相关的税收制度，就中小企业税收筹划存在的问题及对策进行了分析，希望能够为中小企业税收筹划提供参考和借鉴，我们只有积极建设有效合理的管理制度，并且加强税收风险控制能力，从而去实现中小企业税收筹划的目标。

[关键词] ：中小企业；税收筹划；问题研究

目       录

1、税收筹划的概述    ……………………………………………………………1

1.1税收筹划的含义 ……………………………………………………………1

1.2税收筹划的特点 ……………………………………………………………2

1.2.1合法性 ……………………………………………………………………2

1.2.2筹划性 ……………………………………………………………………2

1.2.3风险性 ……………………………………………………………………3

1.2.4多样性 ……………………………………………………………………3

1.3税收筹划的基本方法 ………………………………………………………3

1.3.1偷税、逃税与税收筹划 …………………………………………………4

1.3.2避税与税收筹划…………………………………………………4   1.3.3节税与税收筹划 …………………………………………………………4

1.4税收筹划的原则 ……………………………………………………………4

1.4.1全局性原则  ……………………………………………………………5 1.4.2事前筹划原则 ……………………………………………………………5

1.4.3合法性原则…………………………………………………………5 1.4.4目标性原则 ………………………………………………………………6

1.5税收筹划的意义 ……………………………………………………………6

1.5.1促进企业以及个人的发展 ………………………………………………6

1.5.2促进国家的发展 …………………………………………………………6

2、中小企业税收筹划存在的问题的分析 …………………………………………7 

2.1中小企业在税收筹划的认识上存在问题 …………………………………7

2.1.1企业税收筹划宣传力度不够，税收筹划意识不强 ……………………7

2.1.2相关概念区分不清，认为税收筹划也只是等同于避税或少缴税 ……7

2.1.3思想上未得到重视，认为税收问题与税务关系的亲疏才是最重要的…………………………………………………………………………8

2.1.4认为是会计处理方面的职责，未得到重视……………………………8

2.2税收筹划在实际操作中存在的问题………………………………………8

2.2.1企业内部人员素质较低，税收筹划人员制定的方案还不高明………8

2.2.2税收筹划缺乏风险意识…………………………………………………9

2.2.3纳税人和税务机关存在不对等的关系…………………………………9

2.2.4对国家政策不能及时把握 ……………………………………………10

3、中小企业完善税收筹划的有效途径…………………………………………10 

3.1中小企业要对税收筹划给予足够的重视 ………………………………10

3.1.1时刻关注国家动态 充分利用税收优惠政策…………………………11

3.1.2选择有利的企业组织形式 ……………………………………………11

3.1.3实现税收递延，创造时间价值 ………………………………………12

3.2重视能力的提高 …………………………………………………………12

3.2.1提高内部人员素质，建立正确纳税观念 ……………………………12

3.2.2建立长期发展战略，综合规划企业税收 ……………………………13

3.2.3牢固风险意识，完善内部控制 ………………………………………13

 3.2.4借助社会中介机构的力量 ……………………………………………13

4、结束语 …………………………………………………………………………14