审计风险及其控制研究—基于XX案例的分析

内 容 摘 要

[关键词]：如今随着我国社会主义市场经济体制的建立与日益完善，各种行政法律、法规的相继颁布出台，审计行业所面临的经济和法律环境也发生了很大的变化。近年来随着审计诉讼案件的增加，反映出了会计师事务所面临的审计风险日趋增大，审计风险俨然已成为国家审计机关、内部审机构特别是社会审计组织及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。因此加强对审计风险的研究，提高注册会计师的风险意识，这关系到我国审计行业的生存与发展，也是关系到社会主义市场经济有序运行的大事。本文将从审计的重大错报风险和检查风险两个方面为切入点，再结合金亚科技审计失败的案例分析审计风险的具体影响因素，并针对这些影响因素提出相关应对措施及建议。

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影响审计风险的案例分析——以金亚科技为例5

一、影响审计风险因素的理论分析5

（一）影响重大错报风险的因素5

1、会计信息质量较低5

2、被审计单位内部控制存在缺陷6

（二）影响检查风险的因素6

1、审计的固有限制导致的风险6

2、承接了不诚信的高风险客户7

3、审计人员专业胜任能力不足7

4、审计收费影响审计人员的独立性7

二、影响审计风险的案例分析——以金亚科技为例8

（一）2015年金亚科技会计舞弊情况8

（二）针对金亚科技审计失败的审计风险分析9

1、缺乏有效的内部控制制度9

2、我国对事务所审计舞弊的惩罚力度不够9

3、审计收费的影响9

三、针对影响审计风险因素的应对措施10

（一）加大注册会计师违规成本10

（二）推动事务所的合并发展10

（三）提高审计人员专业胜任能力11

（四）审慎的选择被审计单位11

（五）规范事务所的收费制度12

（六）完善被审计单位的内部控制12