纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内 容 摘 要

在国际贸易保护主义和新冠肺炎引发的全球经济衰退的背景下，中国企业在一定程度上受到了经济环境的影响，在当今经济形势下举步维艰。税法制度不仅承担着确保中国财政收入稳定的重要任务，还发挥着调整税负水平、实施中国宏观经济政策的作用。随着我国税法进程的不断加快，税法在我国宏观经济调控和产业政策调整中的作用越来越明显，减税降费的税收优惠政策也得到落实。对于企业来说，税务规划是帮助企业降低成本、实现税后利润最大化的有效手段。本文首先对纳税筹划的概念特征等进行总结概述，然后以Y公司为例分析其企业所得税纳税筹划的现状以及存在的问题，并根据企业实际情况提出所得税纳税筹划方案设计以及保障措施，以期对企业纳税筹划方案的制定具有一定的借鉴意义。

[关键词]：纳税筹划；企业所得税；风险防范

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一、引言1

二、纳税筹划相关概述1

（一）概念及特征1

（二）纳税筹划基本方法1

1.税收优惠政策筹划法1

2.税负延迟缴纳法2

3.税负转嫁筹划法2

4.会计政策筹划法2

三、Y公司企业所得税纳税筹划现状3

（一）公司简介3

（二）经营状况3

（三）涉税情况4

1.Y公司 2016-2018 年企业所得税涉税情况4

2.Y公司 2019 年企业所得税涉税情况6

（四）纳税筹划现状7

1.缺乏纳税筹划的整体性思维7

2.纳税筹划的范围较窄7

3.纳税筹划的意识不足7

四、Y公司企业所得税纳税筹划方案制定7

（一）企业所得税税率筹划7

（二）企业所得税税基筹划8

1.固定资产折旧方法选择8

2.残疾人员职工工资加计扣除9

3.维简费与安全费调整9

4.在建工程待摊支出的处理10

五、Y公司企业所得税纳税筹划保障措施11

（一）加强办税人员服务水平11

（二）纳税筹划目标与企业发展战略结合11

（三）健全对纳税筹划方案实施的控制12

（四）与税务机关及时沟通12

六、结语13