上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

最近几年，出现审计问题的案件比比皆是。当今，中国的资本和证券市场还没有始终保持在一个稳定的增长和发展水平，不过由于国民经济的迅速发展以及中国社会人民群众的推动作用，审计的失败很有可能使得社会和公众的权威性受到影响，并且还很有可能导致社会和经济紊乱。所以，我们只有始终保持中国的资本和市场稳健，才能够使中国注册会计师事务所的行业始终保持在一个更加较高的发展程度。本文采取了规范性研究的手段和办法，分析了影响上市企业审计的失败原因和对策。第一章第二部分主要介绍了与审计失败相关研究的历史背景、目标及其意义，第二章第三节主要介绍了与审计失败相关的基本概念和其界定，第三章第四节主要研究了如何改善审计失败存在问题的具体对策。上市企业审计的失败往往是伴随着我国社会主义市场经济进步和发展达到一定历史阶段的结果而诞生，相应的政策和应对措施也都是应该及早出台，无规矩不成方圆，我们首先就应该从各个方面，多角度分析一下可能导致造成审计失败的影响因素，而不是有些风险和损失已经得到了发生才予以补救。提高上市企业公司审计服务质量，这就需要我们共同努力。

[关键词]：上市公司；审计失败；注册会计师

目      录

1 绪论3

1.1研究背景3

1.2研究目的4

1.3研究意义4

1.4研究方法4

1.4.1系统分析法4

1.4.2案例分析法4

2 审计相关概念5

2.1审计的定义5

2.2审计准则的概念5

3 上市公司审计问题原因6

3.1相关法律方面问题6

3.2上市公司财务舞弊问题6

3.2.1利用关联关系进行财务舞弊7

3.2.2资产重组7

3.2.3会计核算8

3.2.4潜亏挂账9

3.2.5掩饰交易9

3.3注册会计师行业问题10

3.3.1缺乏独立性10

3.3.2注册会计师缺乏应有的职业道德、诚信和专业能力10

4 上市公司审计问题的对策11

4.1完善相关法律、法规11

4.1.1完善针对上市公司审计的相关法律文件11

4.1.2加大监管与惩处力度11

4.2治理上市公司财务舞弊行为12

4.2.1改善再融资条件12

4.2.2建立完善的内控监督机制13

4.3规范注册会计师行业14

4.3.1完善会计准则和会计制度14

4.3.2规范市场中介机构行为，强化中介机构对股份公司的约束机制14