中小企业内部控制存在的问题及对策分析

内 容 摘 要

[关键词]：随着经济的疾速发展，在我国，中小企业的数量逐年攀升，中小企业已经成为我国推进经济发展、降低失业、增加政府税收的主要力量之一。但随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，这些企业在发展过程中也面临着越来越多的问题，其中最重要的是内部控制问题。由于企业未能建立有效的内控制度、内部治理结构不健全、员工整体素质缺乏、企业管理水平低下等原因，致使其自身在激烈的市场竞争中处于劣势甚至被淘汰。有效的内部控制制度是一个企业能够持续稳定发展的基础，也是企业增强市场竞争力的重要因素。在内部控制理论研究中，的确有很多文献为企业内部控制的发展提供了参考，但是由于针对于中小企业这一特定群体的研究文献较少，这使许多中小企业在建立内部管理控制制度的过程中缺乏相关理论研究的参考。因此本文从中小企业出发，采用案例研究的方法，以D公司为例，深刻剖析了D公司内部控制管理中存在的问题，以及问题产生的原因并提出对策建议。

关键词：内部控制；财务会计；监督

目       录

1引言1

1.1研究背景1

1.2研究意义1

1.2.1理论意义1

1.2.2实践意义2

2相关理论概述3

2.1中小企业的概念及特点3

2.2内部控制的概念3

2.3内部控制的原则4

3 D公司内部控制现状分析5

3.1 D公司简介5

3.2 D公司内部控制现状5

3.2.1.内部控制环境5

3.2.2风险评估6

3.2.3内部控制活动6

4企业内部控制存在的问题分析8

4.1内部环境紊乱8

4.2风险管理意识淡薄8

4.3权责不明晰9

4.4没有设立内部监督部门9

5企业内部控制改进对策11

5.1改善内部控制环境11

5.2建立健全的风险管理制度11

5.3制定职务分析说明书，明确权责的划分12

5.4建立有效的内部监督制度12

6结论13