上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

如今，社会发展迅速，经济环境变化多端，越来越多的公司将“上市”作为最终目标，想要搭上资本市场的快速列车。然而财务领域更新不断，并且上市公司的业务范围在不断扩大，财务环境也越来越复杂，导致注册会计师与上市公司的关系也趋于复杂化。另外最近上市公司频繁爆出财务造假丑闻，上市公司审计的独立性、公正性也受到越来越多的质疑，找出上市公司审计中存在的问题并及时制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，提高上市公司财务报表的真实性可靠性、体现审计权威性的关键所在。本文简要描述了上市公司审计的意义、上市公司审计的现状及成因，再根据存在的问题分别找到相应对策，解决上市公司审计的质量问题，以保证财务信息的真实性，保护投资者的利益。

[关键词]：事务所、注册会计师、质量、内部控制、职业道德、上市公司

目       录

导论5

1.1研究背景6

1.2选题依据6

上市公司审计概述7

2.1上市公司审计的内容7

2.2上市公司审计的依据7

2.3上市公司审计的意义8

2.3.1上市公司审计有利于提高企业信息准确性8

2.3.2有利于规范上市公司经营行为9

2.3.3有利于保护投资者的利益9

2.3.4有利于提高上市公司内部控制水平9

上市公司审计质量的现状及其成因10

3.1上市公司审计的质量现状10

3.2上市公司审计质量低下的原因分析10

3.2.1公司治理结构不完善10

3.2.2会计师事务所聘任制度扭曲11

3.2.3会计师事务所组织体制存在缺陷11

3.2.4注册会计师职业道德规范不完善12

上市公司审计中存在的问题13

4.1会计师事务所及注册会计师方面存在的问题13

4.2上市公司方面审计存在的问题14

4.2.1股权过于集中14

4.2.2内部控制制度薄弱，内审缺乏独立性14

上市公司审计问题的对策15

5.1针对事务所及会计师方面的对策15

5.2针对上市公司方面问题的对策16

5.3注重审计实质16

结束语17