我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

随着经济的发展和国民收入的变化，现行的个人税法不能满足当前的税收需求，个人税制改革迫在眉睫。2018年8月，对我国个税法进行了第七次修订，首次实现了从分类税制向综合分类个人税制的转变。为了深化新时期的税收改革，国家是必然的选择。该税法修正案的目的是我国着重解决自从实施个人税法以来尚未解决的收入分配调整功能不足，难以实现公平的税负，征收管理体系不完善等问题。个人税制改革后，现有税收政策未完成的领域有所改善，收入平衡得到改善，这有助于减少贫困。由于我国贫富差距过大，新的个人所得税改革之后还会有一些问题存在，因此改制度仍有改进空间。中华人民共和国成立以来，始终在完善与改革个人所得税制度，并进行了许多改革和调整，以更好地发挥个人所得税的收入分配效应。个人所得税改革是否加强了个人所得税的监管作用，以及如何进一步改善个人所得税制度，已成为当今社会广泛关注的民生问题。

[关键词]：个税改革；税收制度；政策

目       录

1 基本概念介绍4

1.1个人所得税4

1.1.1财政效应4

1.1.2社会公平效应4

1.1.3自动稳定器效应4

1.1.4收入效应和替代效应5

1.2税制模式与税率模式5

1.2.1税制模式5

1.2.2税率模式6

1.3个人所得税在我国的意义6

2 我国个人所得税现状7

2.1我国居民收入分配的现状7

3 我国个人所得税存在的问题7

3.1个人所得税规模不足阻碍收入分配效应7

3.2个人所得税税制不合理减小收入分配效应8

3.3个税起征点未能考虑到地区收入不平衡8

3.4高收入群体定位缺乏合理性9

3.5个人所得税覆盖范围不全面9

4 个人所得税改革建议10

4.1明确改革目标定位10

4.2建立健全运行机制10

4.3全面提升税政能力10

4.4充分考虑个税目标的差异11

4.5提升个税目标定位合理性11

4.6引入指数化制度，形成弹性调节机制11

5 结束语12