基于企业生命周期的小型企业税收筹划研究

近几年来，随着我国税收政策的不断完善，税收筹划成为了现代企业财务管理的重要组成部分，企业在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。然而小型企业自身条件的约束,税收征管水平的限制以及税收法律制度的不完善,很少小型企业会对税收筹划这个行为引起重视。只是从这两年来看，税收法律法规制度的不断完善,以及目前激烈的市场竞争环境,税收筹划将成为小型企业取得竞争优势的主要途径。因此如何正确运用税收筹划来达到节税的目的和效果，是当前小型企业应该引起重视的问题。本文把小型企业作为研究对象,也正是它们对我国经济建设的贡献是大中型企业所不能替代的,是促进市场经济增长的一个主要的纳税主体。研究他们的税收筹划问题具有重要的理论意义和现实意义。

本文采取的研究方法主要是阅读文献法、理论相结合法。通过阅读大量的文献资料，来阐述企业生命周期和税收筹划的理论，然后介绍生命周期各个发展阶段具体的税收筹划方案，从而说明研究结果的必要性和可行性，为小企业减轻税负，帮助实现其长远发展。

本文为研究小型企业税收筹划引用了企业生命周期理论,对税收筹划的目的、意义、方法进行了研究，其次对小型企业的现状分析以及该企业目前正处于生命周期的哪个阶段,最后根据企业生命周期各个阶段的特点来制定并采取合理的税收筹划方案。通过对小型企业阶段生命周期的税收筹划分析，为小型企业提出税收筹划的对策和建议。

[关键词]：企业生命周期；小型企业；税收筹划

目录

1 绪论6

1.1 研究目的及意义6

1.2 研究内容6

2 理论综述7

3 税收筹划对于小型企业的意义11

3.1税收筹划可以降低小型企业纳税成本11

3.2有助于小型企业加强财务管理11

3.3有助于小型企业改善经营方式11

3.3有助于小型企业纳税意识和增加后续税源12

4 生命周期理论下的小型企业税收筹划12

4.1生命周期的发展与税收筹划的关系12

4.2小型企业各个生命周期阶段的税收筹划13

4.2.1初创期的税收筹划13

4.2.2成长期的税收筹划14

4.2.3成熟期的税收筹划16

4.2.4成熟期的税收筹划20

4.3小型企业税收筹划的关注点20

5 A公司的税收筹划案例21

5.1 A公司背景介绍21

5.2  A公司生命周期分析22

5.3  A公司生命周期的特点23

5.4  A公司各生命周期的税收筹划分析23

5.4.1初创期筹资的税收筹划23

5.4.2初创期筹资的税收筹划24

5.4.3成熟期的税收筹划25

6 结论26

6.1 结论26

参 考 文 献