中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

   近几年，由于国家税收等政策的大力扶植，特别是新冠疫情在国内得到全面的控制，对中小企业复工复产的大力推动使得中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。但随着市场中中小企业数量的增多，其面临的竞争也日益加剧，中小企业要想实现自身的长期可持续发展，除了在业务上不断精进和创新以外，完善内部管理、加强内部风险控制尤为重要。有效的内部风险管理与控制，不仅能够预防企业潜在的经营危机爆发而给企业造成损失；同时也能够弥补企业内部管理的短板，杜绝企业权责不清、营私舞弊等突出问题。要想借助“十四五”的发展东风，内部控制是支撑其长期良好运营管理的关键。为此，建立完善的中小企业内部控制机制，实现转型升级，应该从企业结构主体、发展战略、企业文化、内部控制建设等方面入手，不断提升企业的运营监管质量,有效防范企业运营过程中潜在的风险，减少企业生产成本，提高企业的盈利水平。

关键词:中小企业；内部控制；问题；措施

目       录

1.绪论7

1.1中小型企业划分7

1.2研究背景与研究意义7

1.3国内外文献综述7

1.3.1国内研究现状8

1.3.2国外研究现状8

1.4研究内容与研究方法8

2.中小企业企业内部控制相关理论基础9

2.1内部控制产生的背景9

2.2内部控制相关理论基础10

2.2.1控制论10

2.2.2系统论10

2.2.3信息论11

2.3内部控制的含义11

2.4内部控制的重点12

2.5内部控制的重要性12

2.5.1管理风险12

2.5.2会计信息真实性和准确性12

2.2.3企业生存发展的第一道防线13

2.6中小企业加强内部控制的意义13

2.6.1提高经营信息和财务信息的质量13

2.6.2保障内部经济活动的合法性13

2.6.3提升经营管理效率和市场竞争力13

3.我国中小型企业内部控制现状14

3.1内部控制环境14

3.2风险评估14

3.3控制活动14

3.4信息与沟通14

3.5内部监督15

4.我国中小型企业内部控制存在的问题15

4.1企业行为主体内部控制意识薄弱15

4.2不重视企业文化16

4.3缺乏良好的控制环境16

4.4缺乏良好的内部控制制度16

4.4.1会计基础不规范，财务制度不健全16

4.4.2人力资源体系不健全17

4.4.3内部控制系统的信息化程度较低17

4.4.4缺乏良好的信息系统和沟通机制17

4.4.5监督制度不完善18

4.4.5.1内部审计不到位18

4.4.5.2缺乏有效的内部牵制制度18

4.4.5.3风险意识淡薄，风险管理不规范18

5.加强中小企业内部控制的措施19

5.1加强企业行为主体方面的控制19

5.2注重企业文化的建设20

5.3完善相关内部控制制度20

5.3.1加强会计基础工作，健全财务制度20

5.3.2完善人力资源政策20

5.3.3提高企业内部控制的信息化程度21

5.3.4构建有效的信息交流与沟通体系21

5.3.5加强企业内部控制环境建设22

5.3.6完善监督机制23

5.3.6.1建立完善的内部审计机制，加强内部监督23

5.3.6.2加强企业各方面的内部牵制23

5.3.7加强企业风险与控制23

6.结论24

参 考 文 献