纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

摘  要

纳税筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的行使，在既定的税收环境下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。随着社会主义市场经济的发展，其在纳税人理财和管理决策中占据越来越重要的地位。通过纳税筹划，使纳税人充分享受税收政策，降低税收成本，实现财务管理的总目标—企业价值最大化已成共识。现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。而税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的依据，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对企业经济发展的影响出发，研究现代企业财务管理中实现纳税筹划有着广泛而深刻的意义。文章共分四部分，首先帮助纳税人了解纳税筹划的概念、特点、原则等相关内容。接着，对纳税筹划与企业财务管理之间的相关性进行了分析，指出纳税筹划与企业财务管理的目标、职能、对象、内容的关系；还从税收政策导向性、税收观念理解的改变和税收制度的完善等方面，阐述了现代企业财务管理下进行纳税筹划的可行性。再次，文章就纳税筹划方法的内容和分类做了介绍，并指出在企业财务管理的筹资、投资和分配三个财务活动中如何进行具体运用，以及应注意相关的问题。总之，纳税筹划工作对加强企业税收管理、培养企业纳税意识、完善企业经营管理、促进税收增长等方面都大有益处。

[关键词]:纳税筹划；财务管理

目   录

1 纳税筹划的基本理论3

1.1纳税筹划的内容3

1.1.1纳税筹划的定义3

1.1.2纳税筹划的基本原则3

1.1.3纳税筹划的特点4

1.2企业开展纳税筹划的意义5

1.2.1纳税筹划是市场经济条件下纳税人的必然选择5

1.2.2现行税制为企业纳税筹划提供了广阔的空间6

1.2.3开展纳税筹划是市场经济下企业的合法权益6

2 纳税筹划与现代企业财务管理的关系7

2.1纳税筹划与现代企业财务管理的关系7

2.1.1纳税筹划与企业财务管理目标的关系7

2.1.2纳税筹划与企业财务管理职能的关系8

2.1.3纳税筹划与企业财务管理内容的关系8

2.1.4纳税筹划与企业财务管理对象的关系8

2.2在现代企业财务管理中实现纳税筹划可行性的分析9

2.2.1政策导向性为企业纳税筹划提供了条件9

2.2.2税收观念理解的改变排除了企业纳税筹划的思想障碍9

2.2.3税收制度完善为纳税筹划提供了根本的制度性保障10

3现代企业财务管理下纳税筹划的方法和运用10

3.1现代企业财务管理下纳税筹划的方法10

3.1.1减少计税基础11

3.1.2降低适用税率11

3.1.3增加应抵扣税额11

3.1.4推迟纳税时间12

3.2现代企业财务管理下纳税筹划的运用12

3.2.1纳税筹划在企业筹资决策中的运用12

3.2.2纳税筹划在企业投资过程中的运用13

3.2.3纳税筹划在财务成果及其分配中的运用13

3.3现代企业财务管理下运用纳税筹划时应注意的问题13

4结论14

4.1结论14

参考文献