IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

近几年，随着资本市场的繁荣发展和注册制的兴起，IPO审计业务也得到了迅猛发展，各大会计师事务所也纷纷摩拳擦掌，想要在IPO审计业务上分得市场的一杯羹。但是，和业务的繁荣发展相对应的是，IPO审计舞弊的事件也越来越频繁，从最开始的蓝田股份、东方电子、银广夏等再到后来的新大地、绿大地、万福生科等，IPO舞弊事件屡禁不止，也越来越引起有关政府部门的重视。一旦某企业被爆出存在IPO舞弊的问题，那么为这个企业提供审计服务的会计师事务所也必然会受到牵连甚至严厉的处罚。尽管如此，目前我国IPO审计市场上依旧存在很多舞弊事件，并且随着信息技术的不断发展，IPO审计舞弊的手段也越来越新颖和复杂，调查这列审计舞弊案件的难度也越来越大。如何有效应对各类审计舞弊风险成为各大会计师事务所和注册会计师所共同面临的难题。本文主要采用文献分析法和案例研究法对有关IPO财务舞弊的文献和数据资料进行查血整理，并在这个基础上进行归纳总结，分析出IPO舞弊的特征、舞弊的原因并提出了可以采取的对策和建议。

关键词：IPO审计；财务舞弊；原因；对策

目录

1. 绪论4

1.1选题背景4

1.2选题依据及意义4

1.3选题内容在我国发展情况5

2. IPO企业财务舞弊的特征6

2.1IPO企业财务舞弊手段各异6

2.2IPO企业财务舞弊方法多样7

2.3存在“专业人士”的针对性设计7

2.4与中介合谋的情况下难以被发现7

2.5特殊行业的便利性8

3. IPO审计舞弊的原因8

3.1会计师事务所在IPO中的角色异化8

3.2IPO中会计师事务所的选择聘用机制不完善8

3.3IPO审计舞弊成本与收益不对称9

3.4缺乏有效的监督机制9

4. 审计对策及建议9

4.1会计师事务所层面的应对策略10

4.1.1IPO业务承接需要集体决策10

4.1.2质量控制人员应该全程参与IPO项目10

4.1.3法证审计需要介入10

4.1.4对待不熟悉的行业和业务需要慎重10

4.2项目组层面的审计策略10

4.2.1对IPO舞弊保持客观的态度10

4.2.2做好充分的调查工作11

4.2.3执行有效的审计准则和程序11

5. 小结11

参考文献