我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税在我国的财政收入中有很重要的作用，对收入有很好的调节作用，目前，我国个人所得税在征收中还存在很多问题，各方面还不完善，主要还存在四方面的问题，1.专项附加扣除制度存在不足2.税率设计不合理3.我国纳税人缺乏税收认知4.不完善的征管制度。本文针对上述问题根据我国国情提出了一系列应对策略，使个人所得税征收适应我国社会经济发展的需要。

[关键词]：个人所得税；调节收入分配；国情；专项附加扣除不足；税率不合理；纳税意识缺乏；征管制度不完善

目       录

1 绪论4

2 专项附加扣除制度的不足与对策4

2.1 专项附加扣除制度存在不足5

    2.1.1 在教育方面存在的不足5

    2.2.2 医疗方面扣除制度的不足6

    2.2.3 赡养老人方面存在的不足6

    2.2.4 住房方面的不足7

    2.2.5 没有考虑残疾人7

2.2专项附加扣除不足的对策7

    2.2.1在教育方面不足的对策7

    2.2.2 在住房方面的对策8

    2.2.3 赡养老人方面的对策8

    2.2.4 医疗方面的对策8

    2.2.5 残疾人方面的对策8

3 税率存在的问题与应对策略9

    3.1税率存在的问题9

    3.1.1税率设计不合理9

    3.1.2税率级次划分不合理9

    3.1.3税率级距过小，容易造成税负不公平11

    3.1.4相同性质的收入税收负担不同11

3.2 税率的改革建议11

    3.2.1减少税率级次，扩大税率级距11

    3.2.2扩大税收范围，降低边际税率12

    3.2.3性质相同的税收，采用相同的税率12

4 纳税人纳税意识缺乏与对策12

4.1 纳税人纳税意识缺乏的表现13

    4.1.1道德的沦丧导致纳税意识的缺乏13

    4.1.2纳税人权利不对等导致纳税意识缺乏13

    4.1.3腐败现象导致纳税意识缺乏13

    4.1.4税务机关和税务人员的官僚作风导致纳税人纳税意识缺乏14

4.2如何增强纳税人的纳税意识14

    4.2.1对偷税漏税进行曝光14

    4.2.2 有效保护纳税人税收权益14

    4.2.3 规范征税行为，提高税收遵从度15

5征管制度存在的不足与对策15

5.1不完善的征管制度16

    5.1.1纳税人的纳税意识薄弱，税款征收没有彻底16

    5.1.2征管方法不先进16

5.1.3税收收入不公开透明，申报纳税不实17

    5.1.4源泉管理落实不全面17

5.2如何加强税收征管体系17

   5.2.1营造良好的税收治理环境17

   5.2.2实行各个部门联合治理，最大限度减少税款流失18

   5.2.3结合实行个人自行纳税和税源扣缴18

   5.2.4制定一些行业管理的制度，促进税收的增加19

6 结论与展望19

6.1结论19

6.2展望21