中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

内控制度一直是企业界关注的热门话题。国内外资本市场上的一些知名企业财务造假等丑闻，充分暴露了这些企业在内控制度存在严重的问题。而在我国改革开放以后，市场经济发展迅速，中小企业占我国企业总额约90%。中小企业已经成为经济增长及提供劳动力和吸收劳动力的关键。在复杂的商业环境中，每个企业都面临着诸多的风险因素，正是由于这些风险的存在，防范风险的内控制度也需要不断被完善。中小企业的内控制度也存在相应的问题，内控管理是企业管理的重要措施，在竞争激烈的环境下，中小企业应该更加完善自我的内控制度。

本文研究的目的在于：理论和实际之间，讲述中小企业内部控制的特点及问题。研究问题，借鉴当下的内控制度，指出中小企业完善内部控制需注意的地方，为中小企业建立完善的内控制度提出合理化建议。

[关键词]：中小企业、内控制度、特点及问题，建议。

目       录

1.导论6

1.1研究的背景及目的6

1.2研究的对象及判定标准6

2.对我国中小企业内部控制现状进行分析9

2.1内部控制实施方面9

2.2内部控制环境方面9

2.2.1中小企业内部管理层内部控制意识薄弱9

2.2.2企业治理结构设置不合理9

2.2.3企业文化落后9

2.3内部控制监督方面10

2.3.1缺乏有效的风险评估体系10

2.3.2内部监督机制形同虚设10

3.我国中小企业存在内部现状的原因11

3.1内部治理环境不规范11

3.1.1内部治理环境发展滞后11

3.2内部人员素质不高，缺乏管理型人才11

3.3轻视风险管理11

3.4中小企业文化落后11

3.4.1企业文化的重要性11

3.4.2加强企业文化的对策12

4.完善中小企业内部控制的合理化的建议13

4.1.规范法人管理结构，经营权和所有权分散，相互制约13

4.2提升员工素质，避免权责交叉13

4.3完善各部门内部控制机制13

4.3.1建立中小企业财务风险预警机制13

4.3.2完善人力资源管理制度14

4.3.3充分发挥中小企业内部审计的作用14

5.建立财务风险预警机制16

5.1财务风险预警的组织机构建立的必要性16

5.2财务风险预警机制构成16

6.完善人力资源管理制度18

6.1合理利用人力资源18

6.1.1劳动合同管理18

6.2建立有效的激励机制18

6.2.1建立公平合理的分配激励机制19

6.2.2完善人才选拔及培养机制19

6.2.3注重员工的职业规划19

7 结论20