IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

在证券市场被揭露的舞弊案件越来越多，可以看出在公司在IPO过程中造假手段的隐蔽性、多样性与多变性背景下，本篇文章对舞弊从概念到产生的原因，再到对投资者的影响出发，通过剖析IPO过程常见的舞弊行为和手段，从审计实务的角度出发，从执业人员的职业怀疑、业财数据的关系再到诸如函证、盘点、分析和关联方交易等具体业务的执行方式和应对方法进行论述。从观念到具体行为，对IPO审计过程中如何识别、评估以及应对由于舞弊而产生的重大错报风险，避免审计失败进行探讨。

[关键词]：IPO；舞弊；职业怀疑；业财数据；审计程序

目       录

1.舞弊3

1.1舞弊的定义3

1.2 IPO舞弊产生的原因3

1.2.1筹集资金3

1.2.2 维持财务数据的稳定3

1.2.3未建立健全的内部控制3

1.3舞弊对投资者产生的影响3

2.常见的舞弊行为3

2.1虚增收入3

2.2少确认或不确认成本与费用3

2.3关联交易4

3.应对舞弊行为的思考4

3.1 保持职业怀疑4

3.2 关注业务与财务之间的逻辑4

3.3 审计程序执行到5

3.3.1 函证程序5

3.3.2 存货监盘5

3.3.3 分析程序6

3.3.4关联方及关联方交易7

4.结论7