企业货币资金内部控制存在的问题及对策——以保北玻璃制品有限公司为例

内 容 摘 要

生产运营活动是企业进出口贸易、销售和商品流通的各种各样组织活动，也是生产的简易再生产和扩张。资金流入围绕企业生产运营活动的全过程。因为货币资金流通性最强，非常容易出现偷盗、侵吞、诈骗等。因此，货币资金的内部控制是企业内部控制的重要。企业能不能合理使用资金，实现生产运营目标，较高水平上在于货币资金内部控制的构建和健全。本文分析了保北玻璃制品有限公司货币资金内部控制存在的问题，提出了可行性建议。

[关键词]：货币资金；内部控制；玻璃制品有限公司

目录

企业货币资金内部控制存在的问题及对策——以保北玻璃制品有限公司为例I

企业货币资金内部控制存在的问题及对策——以保北玻璃制品有限公司为例2

1 引言2

1.1 研究背景2

1.2 研究目的2

2 货币资金内部控制的基本理论2

2.1 货币资金内部控制的概述2

2.2 货币资金内部控制的主要内容3

3 保北玻璃制品有限公司货币资金内部控制存在的问题及其分析3

3.1 资金预算内部控制存在缺陷3

3.2 风险评估方面缺乏防范4

3.2.1货币资金风险应对方案简单4

3.2.2货币资金风险事项未明确分类4

3.3 会计控制系统方面存在风险5

3.3.1银行存款收入和支出业务存在问题5

3.3.2岗位分工不明确5

4 保北玻璃制品有限公司货币资金内部控制的建议5

4.1 改善货币资金内部控制流程，健全资金预算管理控制5

1.确定预算编制的原则5

2.制定恰当的资金预算目标5

3.强化资金预算分析和评估的科学性5

4.2 加强风险评估防范意识6

4.2.1完善风险应对策略6

4.2.2明确风险事项分类，优化风险评估6

4.3 建立健全会计控制系统7

4.3.1加强对结算方式的控制7

4.3.2加强岗位分工和执行轮岗制度7

5结论8

参考文献9