完善个人所得税费用扣除制度的探讨

一、我国个人所得税的概述3

(一)、个人所得税的功能3

(二)、我国个人所得税的制度设计3

1、国情原则。4

2、低负担原则。4

3、有效运行原则。4

二、我国个人所得税的现状分析4

(一)、费用扣除范围过窄，不能很好起到调节收入分配的作用5

(二)、费用扣除缺乏灵活性，造成不同的纳税人之间税收负担不平衡5

（三）、费用扣除内外有别，也不利于公平纳税6

（四）、分项扣除费用，造成税款流失，增加征管难度6

三、外国个人所得税的经验借鉴6

(一)、外国个人所得税的介绍6

(二)、国外个人所得税的经验借鉴7

1、对个人所得税的免征项目的规定不同。7

2、个人所得税占国家财政收入的比重不同。7

3、对个人所得的申报制度不同。7

4、个人所得税税收收入的阶层来源不同。7

四、优化我国个人所得税的思考8

(一)优化我国个人所得税的建议8

1、增加费用扣除范围。8

2、费用扣除指数化调整。8

3、以“家庭”申报方式，公平税收负担。8

4、费用扣除标准内外统一。9

（二）完善个人所得税费用扣除制度的配套措施9

1、健全费用扣除制度。9

2、减少税收优惠。9

3、强化税收征管完善的税收制度，需要通过强有力的征管来保证制度的有效运转。加强个人所得税的征管可以从以下几方面着手：10

内 容 摘 要

2005年个税制改革取得了一定成功。但是现行税制也仍然存在与市场经济不相适应的问题和矛盾。个人所得税实行分项所得税制，造成税基小、征收面狭窄，工资、薪金等勤劳所得税负重于股息、红利、财产所得等非勤劳所得税负，而且计征不合理、按月计征不科学、税前扣除项目不公平以及个税法操作性差等，无法发挥调节收入分配不公的作用。而且个人所得税内外有别，为此,应进一步调整、充实和完善个税立法,把以个人为纳税单位改为以家庭为纳税单位并建立统一的个人储蓄银行账户和个人财产登记制度，加强对个税的监管,合理调整个人所得税费用扣除制度。