税收流失问题研究

一、我国税收流失的现状

（一）偷逃骗避税现象尤为突出

（二）居高不下的欠税

（三）滥用税式支出问题严重

（四）以费挤税日益膨胀

（五）大量的隐形收入与地下经济的存在

二、我国税收流失的主要原因

（一）纳税人追求经济利益，纳税意识淡薄

（二）税制结构存在缺陷，使税收流失趋于越大

（三）税务部门征管不力，造成税收大量流失

（四）企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失

（五）电子商务引发的税收大量流失

（六）地方政府干预税收政策，以费挤税现象严重

（七）缺乏诚实守信，依法纳税的社会环境和氛围

三、治理我国税收流失的对策

（一）健全法制，全面推进依法治税

（二）强化征管，建立现代的税收征管体系

（三）完善税制，优化税收制度结构

（四）规范转移支付制度，推进税费改革

（五）严格监视网上贸易，加强电子商务征税管理

（六）健全税务监督机制

（七）加大税法宣传力度，转变公民税收观念

内 容 摘 要

税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症，也是困扰世界各国经济的共同难题。它直接导致国家财政收入的减少，造成政府宏观调控功能弱化、收入分配不公、市场价格扭曲，严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。然而，无论是从深度还是广度上，对它的研究目前还比较薄弱。特别是在中国，由于对其研究起步较晚，且大多数是由税务实际部门的工作人员从自身的工作实践中进行经验总结，其探讨的理论性、系统性和科学性还有待于进一步完善，所提出的治理措施也在全面性、针对性和实用性上有一定的不足。因此，从理论和实践的结合上就这一问题展开深入研究，既是加强中国在这一领域学术研究的需要，也是指导治理税收流失实践的需要，更是落实依法治税、从严治队、规范管理、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税、提高税收征管水平的需要。有鉴于此，本文对我国税收流失的形式、现状和产生税收流失的因素进行了简单的分析，指出税收流失需要从法制、征管、税制、体制多方面共同治理，并提出了治理税收流失的初步对策。

【关键词】：税收流失、主要原因、治理对策。