税制改革研究

一、新时期税收法律制度存在的主要问题

（一）税收法律体系不完善

（二）税收实体法建设与税收程序法建设未能同步、协调

（三）法律虚置问题严重，难以保证执法的统一

二、分步实施税制改革是符合我国目前具体实际的理性抉择

（一）税制改革指导思想

（二）税制改革的着力点和基本原则

（三）税制改革的方式方法

三、分步实施税制改革必须注意的几个问题

（一）“税”“费”改革要通盘规划，总体推进

（二）主体税中的税制要素配置要协调，以利于税收宏观调控功能的发挥

（三）各类税种之间税制要素的配置不能相互矛盾，造成调节功能相互抵消

（四）要设计好税制内在的调控机制

（五）要妥善处理好几个方面的协调关系

四、经济全球化背景下的中国税制改革

（一）加快税收立法，完善税法体系

（二）现行税负总体偏高，应做结构性调整

（三）利用补贴政策，引导税收优惠方向

（四）按照WTO的要求，进一步提高税收透明度

（五）提高税收征管效率，建立符合国际标准税收征管体系

内 容 摘 要

我国现行税制是从1994年开始实施的，随着国际国内政治经济形势和环境的不断变化，现行税制已不能适应目前经济全球化和科技进步加快的国际国内新形势。因此，税制改革势在必行。税收政策是政府指导和诱导资源配置的一项重要经济政策，它在促进经济结构调整过程中发挥着重要的作用。我国目前的税收政策在许多方面还不能完全适应经济结构调整的要求，因此，必须通过对我国现行税收政策的改进和创新来推动经济结构的调整和优化。本文对在经济全球化和科技进步加快的国际环境下，积极、稳妥推动新一轮税制改革的基本要求、税收政策目标、改革的手段、税负的调整等方面进行了阐述。通过调整现行的税制结构，规范税制，实现以法治税，更好地发挥税收的宏观调控功能，使各类企业和纳税人在公平税负环境下进行平等竞争，以增强我国企业的国际市场竞争实力，保持我国经济持续稳定发展。