对防范虚开增值税专用发票犯罪工作的思考

一、认真审核专票的销项、进项金额

二、关注一个指标

三、盯紧三类企业

四、严格发票管理

五、加大专票使用防治

内 容 摘 要

金税工程工作是国税工作的生命线，自开展以来收到了巨大的成效，但是，随着市场经济的进一步发展，各类增值税违法案件并未完全消除，在有些地方，有关增值税专用发票违法犯罪时有发生，其危害性极大，以引起社会的高度关注。特别是最近一个时期，犯罪分子以注册商贸企业作掩护，骗购增值税专用发票(以下简称专票)，虚开后迅速走逃成为了增值税违法案件的一个特点。作为大多数的基层税务管理机关，该如何防范虚开专票犯罪在本辖区发生，是我们金税工程工作面临的一个重大问题。基层单位所辖地方的企业，一般规模较小，流动性大，财务制度不够健全，管理难度大。给予了各级国家税务局金税工程安全工作更加严峻的考验，我们认识到，要防范虚开专票犯罪的发生，必须建立起一套行之有效的工作监控机制，抓住管理中的几个关键点。

在思考建立这套机制时，我们首先想到以纳税评估工作作为基础，但是实践证明行不通，纳税评估同金税工程监控工作有着不同的特点，纳税评估工作主要通过对同行业、同地区企业横向相对指标比较，同一企业纵向相对指标比较，以确定纳税人申报是否异常，而近段时期出现的虚开专票犯罪的案例中，作案企业往往是新办商贸企业，而且其走逃迅速，如果我们照搬纳税评估的办法，很可能在我们还未取得所需基础数据时，虚开专票的案件已经发生。当然，申报异常的企业很可能涉嫌虚开专票犯罪，纳税评估指标对建立金税工程监控机制也有很大的借鉴意义，但金税工程监控机制还应建立在对企业基本情况的分析、对企业经营行为是否异常的观察等之上。通过这几年金税工程工作经验的总结和对国内发生的虚开专票犯罪案件的分析，以及对纳税评估工作的借鉴，我们初步建立了这样一个监控机制：即审好进、销项发票、关注一项指标、盯紧三类企业、严格专票配售、加大专票使用防治。