上市公司关联交易存在的问题及治理对策

1 前言3

2 上市公司关联交易概述3

2.1关联交易的认定标准3

2.2 关联交易的特点3

2.3 关联交易的形式4

3 我国上市公司关联交易的问题分析4

3.1 抽取利益型关联交易4

3.1.1 将上市公司作为“提款机”，无偿占用上市公司资源4

3.1.2 将上市公司作为“垃圾箱”，损害上市公司的资产质量和运营效率4

3.1.3 提供担保，突破银行贷款限制条件5

3.2 输入利益型关联交易5

3.2.1 增加收入、转嫁费用5

3.2.2 计收资金占用费用5

3.2.3实行托管经营5

3.2.4 资产转让置换6

3.2.5 进行委托投资6

4 上市公司非公允关联交易的动机及危害8

5 规范我国上市公司关联交易的对策9

5.1 进一步完善公司的法人治理结构，增强上市公司的独立性9

5.2 进一步完善相关的法律法规建设，规范关联方交易及其披露10

5.3 充分发挥中介审计机构的监督作用，保证报表的公允性11

5.4 加大对违法违规关联事件的惩罚力度12

5.5 加大宣传力度，提高对关联方交易的认识和重视程度12

6 结束语12

参考文献11

内 容 摘 要

随着我国资本市场的发展，上市公司的关联方交易越来越受到社会的关注。继1997年出台《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》之后，我国又在2006年出台新的《企业会计准则第36号——关联方披露》，用来规范关联方交易及其披露。但是上市公司仍然惯用关联方交易来进行造假，以达到粉饰企业业绩、降低企业税赋、转移资金和利润等目的，严重损害了中小股东、债权人的利益以及上市公司自身的长远发展，甚至会影响证券市场的健康与规范发展。本文针对上市公司关联方交易的一些问题进行分析，并提出一些规范上市公司关联方交易的建议。

关键词： 上市公司，关联方,关联交易，非公允