试论当前中国纳税信用体系的建立

1.绪论1

1.1选题背景与研究意义1

1.1.1选题背景1

1.1.2研究意义1

1.2国内外研究成果综述2

1.2.1国外研究现状2

1.2.2国内研究现状2

1.3研究方法3

2.我国纳税信用缺失基本理论分析3

2.1基本概念的定界3

2.1.1信用3

2.1.2税收信用3

2.1.3纳税信用4

2.2我国纳税信用缺失的类型及表现4

2.2.1我国纳税信用缺失的类型4

2.2.2纳税信用案例分析4

3.我国纳税信用缺失成因分析8

3.1纳税遵从意识差是纳税信用缺失的意识根源8

3.2法律制度的不完善给依法纳税造成困难8

3.3制度不健全加剧了纳税信用的失衡9

3.4社会信用大环境的不健全影响了纳税信用的健全舆论宣传不力，助长了纳税人对偷逃税的道德选择9

4.纳税信用的国外经验与借鉴10

4.1美国的纳税信用体系10

4.1.1美国有一套缜密完备的税法体系10

4.1.2完备的纳税人信誉评价管理系统10

4.1.3以税收服务为理念11

4.1.4完善的税务代理体系11

4.2对我国纳税信用体系建设的启示11

4.2.1以纳税人为本，提供优质纳税服务11

4.2.2设置完善的法律制度保障纳税人权利12

4.2.3重视社会协同作用，提高征管水平12

5.我国纳税信用体系的构建12

5.1纳税信用激励机制的制度设计12

5.2纳税人涉税信息的获取13

5.3营造依法纳税的管理环境14

5.4营造符合纳税信用激励机制要求的社会环境14

参考文献16

致谢17

摘要

信用体系是国家治理体系和治理能力现代化的应有之义。纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用，是社会信用体系建设重要内容之一。纳税信用是税收信用的核心内容，是衡量一个企业或个人的商业信誉和道德品质的重要尺度。

在新时代，推进纳税信用体系建设，对于我国深化税收制度改革，健全地方税体系、加强事中事后监管都非常重要，能够促进整个社会的税收文化建设，提高纳税人自觉纳税意识。

但当前纳税信用管理中存在实施纳税信用等级管理范围较小，缺乏权威性，纳税信用资信应用面窄、层次低、社会效应不高，纳税信用等级激励措施可操作性不强，后续跟踪管理乏力等问题，为此，从纳税信用现状出发，提出了完善中国纳税信用管理体系的对策及建议。本文针对我国纳税信用发展现状，通过学习先进国家的成功经验，在结合我国目前具体实践的基础上，从五个方面提出了构建我国的纳税信用体系，使之成为一个整体，以促进我国纳税信用体系的建立和完善。

关键词：税收信用；纳税信用体系；税收文化；纳税信用案例