增值税有关问题研究

摘 要

20世纪中期，随着社会工业生产的分工细化，生产和流通环节增多，原实行的营业税制暴露出很多问题，尤其是重复征税的问题给人们造成了极大不必要的负担，并且在一定程度上阻碍的了社会工业的发展，于是，能够有效避免重复征税的增值税应运而生。“营改增”在进行中国税制的改革中，其优势已经逐渐显现出来，并且收到了社会各界的广泛关注，目前，增值税税制的改革在有条不紊的进行。但是，这过程中出现了很多问题和矛盾，需要得到人们的重视，也需要在接下来的改革中尽快解决掉这些问题。基于此，本文对增值税的若干问题进行了探讨，分析其存在的问题主要有：税制结构设计不合理、税收征管方法不正确、分配体制尚不适应税改、政策实施范围不均衡；并提出了完善中国增值税改革的对策包括：合理调整增值税分成比例、优化税收征管方法、调整优化分配体制、扩大营改增的范围。

关键词：增值税；改革；税收

目 录

摘 要I

AbstractII

一、引言2

二、增值税基本概念2

（一）增值税的概念2

（二）营改增的概念2

三、中国实行增值税改革后出现的问题3

（一）税制结构设计不合理3

1、征即退的增值税政策容易导致税款流失3

2、运输发票的抵扣税率设计不合理3

3、农产品收购的优惠政策造成收购企业虚开收购凭证3

（二）税收征管方法不正确3

1、防伪税控系统本身存在着漏洞3

2、在税收征管的环节中存在着漏洞4

3、税收的征管方式存在问题4

（三）分配体制尚不适应税改4

（四）政策实施范围不均衡5

四、完善中国增值税改革的对策5

（一）合理调整增值税分成比例5

（二）优化税收征管方法7

（三）调整优化分配体制7

（四）扩大营改增的范围7

1、不断扩大行业领域8

2、逐渐扩大地域范围8

五、结论8

参考文献9

致 谢10