建立和完善内部控制制度的必要性研究

内 容 摘 要

在新形势下，企业必须明确建立和完善内部控制制度的必要性，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，提高会计信息质量。本文从建立和完善内部控制制度的必要性入手，针对企业存在控制环境失败、内控机制不健全、风险意识差、信息流通不顺畅、职责不清、责任不明、内部监督缺乏等问题，重点应当在组织规划、会计记录控制、资产保护控制、预算控制、风险控制等主要环节，组织实施内部控制，同时从加快经济体制改革的步伐，建立产权清晰、代理关系明确的现代公司法人治理结构、协调运作国家监督方式、改革会计人员管理体制、充分运用现代高科技手段等宏观政策上强化内部控制，从而建立和完善内部控制制度。

关键词:内部控制制度、组织规划、资产保护控制、风险控制 

目         录

内 容 摘 要4

一、内部控制制度概述1

（一）、内部控制制度的含义1

（二）、内部控制制度的分类1

（三）、内部控制制度的目标1

1、有助于管理层实现其经营方针和目标1

2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失1

3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性2

二、建立和完善内部控制制度的必要性2

三、我国企业内部控制制度主要存在的问题2

（一）、企业未能正确认识内部控制2

（二）、公司治理机制不完善2

（三）、预算管理不规范3

（四）、管理权责不清3

（五）、激励约束机制不健全3

四、解决我国企业内部控制制度的方法3

（一）、优化企业内部控制环境3

1、加强董事会在内部控制体系中的作用3

2、重视伦理道德规范建设，建立良好的企业文化氛围4

3、充分体现以人为本的思想，促进经理人市场的培育和发展4

4、利用外部中介组织，特别是会计师事务所的建议作用4

5、重视“人为为人”的集体主义精神建设，实现内控最高境界5

（二）、完善企业内部控制制度的对策5

1、完善公司治理结构,建立现代企业制度5

2、强化内部审计的作用5

3、强调内部控制行为主体“人”的重要性5

4、建立完善的管理监控机制5

5、建立高效、开放的信息沟通系统6

（三）、完善公司的内部相关规章制度，提高风险意识6

1、推行职务不兼容制度6

2、杜绝高层管理人员交叉任职制度6

3、加强授权审批控制6

4、引进全面预算管理6

（四）、值息沟通7

（五）、进一步完善内部管理监督长效机制的对策7

1、完善管理监督制度，优化监督流程7

2、强化日常检查机制，加大查处力度8

3、加强企业文化建设，不断开拓创新8

五、建立和完善我国内部控制制度的对策8

（一）、组织机构控制8

（二）、授权批准控制9

（三）、会计记录控制9

（四）、资产保护控制10

（五）、职工素质控制11

（六）、预算控制11

（七）、风险控制11

（八）、编制业绩报告12

结 论13

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