加强流动资金管理   提高企业资金使用效率

加强流动资金管理   提高企业资金使用效率

——临湘农药厂流动资金管理调查的启示

摘要: 通过对我市农药厂资金管理状况的分析，从制约企业发展的流动资金困难的主要原因、如何提高企业资金使用效率等几方面阐述了如何加强流动资金管理提高企业资金使用效率。

关键词：资金管理、流动资金、调查研究

临湘农药厂是一个生产化学农药的小型县属国有企业，现有职工680人，固定资产五千余万元。年生产总值5636万元，实现利税300万元。然而五年前，该厂还是一个负债累累的亏损企业，产品销不出，工人的工资发不出，企业资金出现空前困难现象。是什么使该厂在短短的五年时间内起死回生，扭亏为盈的吗？通过细致的调查分析，笔者认为，加强流动资金管理，提高企业资念使用效率是企业生存发展的重要环节。本文拟从借鉴临湘农药厂的成功经验入手，就如何加强企业的流动资金管理问题谈谈笔者一已之见。

制约企业发展的流动资金困难的主要原因

一个企业要生存，要发展，必须要有一定数量的流动资金，也可以说，流动资金是制约企业发展的关键性因素。流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成企业流动资金紧张的原因很多，但就主要原因而言，笔者概括为如下几个方面：

企业经营不好，效益差，导致自补流动资金不足。

一个企业生产经营的好坏，经济效益的好坏直接影响着该企业的资金状况。如果企业经营不善，经济效益差，亏损严重，势必导致企业自我积累难以实现，自补资金严重不是。临湘农药厂五年前的状况是：工厂人员雍肿，人浮于事，吃“大锅饭”，激励机制和制约机制不健全，企业生产成本高，货款回笼率低，导致企业连年亏损资金严重困难。

产品质量欠款，销售渠道不畅，产品积压，资金周围缓慢。