我国上市商业银行内部控制自我评价报告研究

[摘 要]随着科技的快速进步，世界经济朝着一体化、全球化方向飞速发展。金融业作为各国经济的核心产业，也正向着国际化方向发展。商业银行在现代经济社会中的地位越来越重要，由于现代经济对金融系统的严重依赖，商业银行一旦出现问题，国家乃至整个世界的经济都会受到巨大的影响。20世纪90年代以来，伴随着商业银行的迅速发展和扩张，金融危机发生的频率却越来越高，这一系列事件发生的背后，都有着相同的原因——内部控制系统存在严重的缺陷和漏洞。

内部控制是财务报告真实可靠的基本保障，而内部控制评价是对企业内部控制的再控制。完善内部控制评价体系在商业银行加强风险控制、提高管理效率、增强行业竞争力等方面都有着重要的作用。文章选取我国上市商业银行作为研究对象，通过对这16家银行披露的内部控制自我评价报告进行统计和对比分析，揭示出我国上市商业银行在内部控制评价报告披露中存在的一些问题，并针对问题提出相应的建议。

[关键词]商业银行；内部控制评价；自我评价报告

目录

一、研究背景及意义3

（一）研究背景3

（二）研究意义3

1、有助于完善商业银行内部控制制度3

2、有助于提高商业银行风险管理水平3

二、研究方向3

（一）文献研究法3

（二）案例研究法3

三、 内部控制评价报告的基本理论4

（一）内部控制评价的定义4

（二）企业内部控制自我评价报告的基本概念4

（三）企业内部控制自我评价报告的作用4

（四）企业内部控制自我评价报告的内容4

四、我国上市商业银行内部控制自我评价报告统计分析5

（一）研究样本与收集5

（二） 研究样本统计分析5

五、 我国商业银行内部控制自我评价报告存在的问题8

（一）评价标准不统一8

（二）评价范围不统一8

（三）评价报告内容和格式不规范8

（四）上市商业银行自愿披露内部信息的动力不足8

六、 规范我国商业银行内部控制自我评价报告的建议8

（一）统一商业银行内部控制自我评价报告标准8

（二）增强商业银行内部控制信息披露意识8

（三）加强对商业银行内部控制信息披露的监管9

（四）加强商业银行内部控制领域专业人才培养9

六、结语9

参考文献9