我国新所得税法下企业所得税纳税筹划研究
摘要
2007年《企业所得税法》的颁布实施，实现了内外资企业所得税制的统一，实现了内外资企业公平竞争、共同发展的“双赢”格局，成为中国税制进一步迈向国际化、法制化的标志。新税法对原有的企业所得税制度和相关政策进行了重大的调整，例如，税收优惠政策的制定、准予扣除项目的调整、企业所得税收入法的确定。面对新的企业所得税法，企业利用税收优惠政策进行筹划的空间也会越来越小，以前行之有效的很多纳税筹划的方法都失去了法律基础。这必然就对纳税筹划提出了新的要求。
就我国目前的总体情况而言，对于国家新颁布的《企业所得税法》，本文对企业所得税与纳税筹划分别进行了概述，对企业所得税的纳税人、纳税收入、税收优惠政策等方面进行了纳税筹划的研究，最后还提出了企业所得税纳税筹划的风险及其应对政策。
关键字：企业所得税；纳税筹划；纳税人
论文类型：应用型
目录
引 言……………………………………………………………………………………………1
1 企业所得税纳税筹划概述…………………………………………………2
1.1企业所得税概述 ………………………………………………………2
1.1.1企业所得税基本介绍……………………………………………………2
1.1.2应纳税所得额计算………………………………………………………2
1.1.3税收优惠…………………………………………………………………2
1.2税收筹划概述 …………………………………………………………3
1.2.1税收筹划、偷税、避税的界定……………………………………………3
1.2.2纳税筹划的特点…………………………………………………………4
1.2.3纳税筹划的基本方法……………………………………………………4
1.3企业所得税对纳税筹划的影响 ……………………………………………5
2 企业所得税的纳税筹划 …………………………………………………………6
2.1企业所得税纳税人的纳税筹划 ……………………………………………6
2.1.1企业所得税纳税人………………………………………………………6
2.1.2纳税人的筹划……………………………………………………………6
2.2企业所得税收入的纳税筹划…………………………………………………7
2.2.1收入确认原则 ……………………………………………………………7
2.2.2收入总额的纳税筹划 ……………………………………………………8
2.3企业所得税准予扣除项目的纳税筹划………………………………………9
2.3.1业务招待费的纳税筹划 …………………………………………………9
2.3.2广告费和业务宣传费的纳税筹划 ………………………………………10
2.4企业所得税税收优惠的纳税筹划……………………………………………10
2.4.1企业所得税优惠政策 ……………………………………………………10
2.4.2合理选择投资方向的纳税筹划 …………………………………………11
2.4.3技术改造国产设备投资抵免企业所得税 ………………………………11
3 企业所得税纳税筹划案例分析………………………………………………………11
3.1创业投资企业税务规划案例分析……………………………………………13
3.2高新技术企业税务规划案例分析……………………………………………14
4 企业所得税纳税筹划的风险与对策 …………………………………………16
4.1企业所得税纳税筹划风险 …………………………………………………16
4.2企业所得税纳税筹划风险对策 ……………………………………………16
结束语………………………………………………………………………………18
参考文献………………………………………………………………………………19
致谢………………………………………………………………………………20
