营运资本的财务管理

营运资本的财务管理

 [摘 要]现代企业，在我国市场经济体制不断完善和发展，企业经营管量水平有了长足的进步。但随着我国全球经济化、市场国际化的不断深入，企业管理也面临新的、更严峻的挑战。企业的财务管理日益凸现其在企业经营管理中的重要性，企业财务管理包括两部分：一是会计核算；二是财务管理。会计则重于核算，财务则重于管理；财务管理粗效，效能不高，不能为企业的经营决策作出好的指导作用，是目前企业存在的普遍性问题，直接影响企业管理水平和经营效果，就此我将对主要针对营运资本管理和分析进行探讨。

[关键词]资产负债表、损益表、现金流量，应收帐款，库存管理，营运资本管理

　　一、营运资本管理的重要性

营运资本的概念包括流动资产和流动负债，其管理触角几乎可以延伸到企业生产管理的各个方面是企业日常财务管理的重要内容，有效的营运资本管理要求企业有一定的净营运资本为基础，正常地从事生产经营活动，营运资本在企业的日常财务管理活动中具有举足轻重的地位，其主要原因如下：