浅论现金流量表分析

目  录

一、现金流量表中的现金的概念 1

二、现金流量及其结构分析 2

（一）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 3

（二）经营活动产生的现金流量分析 3

（三）投资活动产生的现金流量分析 3

（四）筹资活动产生的现金流量分析 3

（五）现金流量构成分析 3

（六）现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力 4

（七）现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 4

（八）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息 4

三、现金流量表与资产负债表比较分析 6

（一）偿债能力分析 6

（二）盈利能力及支付能力分析 7

参考文献： 8

内容摘要

现金流量是一个企业财务方面的重要组成部分，而根据现金流量所编制的现金流量表也是我们财务的重要组成部分，是财务报表必不可少的内容。1992年国际会计准则委员会所更新的第7号《国际会计准则——现金流量表》正式公布，很多国家会计准则都规定以现金流量表代替财务状况变动表。目前的企业在经营中常遇到应收帐款过大的问题，导致现金周转出现困难。上市公司中有相当一部分也同样存在大量应收帐款不能及时到位的情况，而这一点通过现金流量表对资金流出和流入的界定，可以一目了然地观察到，公司想藉此做出虚假利润瞒天过海是很难的。投资者在仔细阅读各公司的现金流入流出及其原因说明时可以充分认识到新准则带给大家的这一新感觉，从而对所投资的公司产生更多的信赖或进一步的了解。现金充足的企业，其支付股利和偿还债务的能力也会相应更强，发展的前途也更为广阔。另外，以往一些公司将投资收益作为调节总利润的阀门的现象也将得到遏制。因为这种做法在财务状况变动表中不易反映，而通过现金流量表，则可清楚地了解到其投资活动的现金投入与收益状况，得出其产出效果。专家还揭示，筹资活动所产生的现金流量中，当上市公司现金流入大于流出时，盲目投资、重复建设，其后果是资金闲置；而当现金流入小于现金流出时将会导致建设项目、生产经营无法正常运转。总之，由于现金流量表的揭示，投资者完全可以相信，我们的会计制度已经向国际惯例更加靠拢。

【关键词】现金    结构分析    能力分析    现金流量表