信贷决策中财务报表分析的应用浅析

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摘    要

（中心思想）财务报表作为反映企业生产经营活动的重要体现，根据分析者的不同目的，企业财务报表的分析运用于不同的渠道，有企业内部经营决策的应用、投资决策的应用、银行信贷决策的应用等等，由于分析者的目的和应用渠道不同，对财务报表分析的着重点也会有所不同。在这里，我作为一名银行信贷工作者，对企业财务报表分析在银行信贷决策过程中的应用的重要性进行了阐述。本文介绍了财务报表分析的不同方法和在不同报表分析过程中的具体运用，并结合实际工作经验提出了在对企业财务报表分析过程中的一些注意问题，也是自己多年来的实践经验总结。

（实践情况及问题）对企业财务报表的分析运用是在信贷决策过程中的一个非常重要的方面，财务报表的分析结果影响着信贷各层次决策人员对企业的判断正确与否，无论是在贷前调查、贷款审查、贷后监控过程中，都会对企业的财务报表进行分析。在实践工作中，有的信贷人员能对财务报表分析的到位透彻，能准确揭示出企业的风险点以及风险化解能力，而有的信贷人员对企业财务报表的分析仅停留在比较肤浅的表层，这样对形成正确的决策结果带来很大的困难。

（实践结论）在此，我作为一个信贷工作者，结合自己多年的工作经验，对企业财务报表分析运用于银行信贷决策过程中时的分析方法以及财务报表分析时的注意问题进行阐述。

关键词：信贷 报表 分析 决策

                                 

目            录

一、财务报表分析对信贷决策的重要性 1

二、财务报表分析的一般方法 1

（一）比较分析 1

（二）趋势分析 2

（三）比率分析 2

（四）报表结构分析 2

三、财务报表分析方法在不同财务报表分析中的具体运用 3

（一）资产负债表的分析 3

（二）现金流量表分析 4

（三）利润表的分析 5

四、财务报表分析中应注意的问题 5

（一）报表是否审计及是否存在保留意见或否定意见 5

（二）集团客户中成员财务报表分析的完整性问题 5

（三）财务报表本身的局限性问题 6

（四）正常经营事项与非正常经营事项对企业经营活动的影响问题 6

（五）报表数据必须结合报表附注进行分析 6

（六）企业财务报表中的假象问题 6

结论 7

参考文献 8

后记 9