天虹集团有限公司内部控制问题案例分析

摘    要

内部控制对于上市公司的健康、稳定发展具有重要的作用。在我国，社会主义市场经济的发展、以建立现代企业制度为目标的企业改革、资本市场中上市公司信息披露内容与行为的规范等都要求我们进一步加大对内部控制的力度。尽管近几年我国理论界和管理当局加强对内部控制的研究，但因为我国内部控制理论的引进和研究起步较晚，内部控制的实践时间短，对其认识远未达成协议，与西方国家对内部控制的认识还有一定的差距。同时，我国已经颁布的有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价都只有原则性的规定、方向性的指引，法律法规不衔接，没有完整的行业规范体系，内部控制还未形成框架，其操作性、推广性、可矫正性及可评价性不够。企业在执行内部控制过程中在观念、公司治理结构、风险控制、信息流通、内部审计、内部控制评价及披露等方面存在诸多问题。基于此，当前对企业内部控制问题进行研究显得亟为迫切。文章对内部控制理论进行简要梳理，以天虹集团有限公司为例，分析上市公司内部控制的现状及存在问题，最后探索相应的完善策略。

关键词：内部控制；上市公司；天虹集团有限公司

目            录

引言 1

一、天虹集团有限公司情况介绍 1

二、天虹集团有限公司内部控制制度存在的问题 2

（一）公司治理结构不完善，“内部人控制”问题严重 2

（二）管理层对内部控制建设的认识模糊 2

（三）组织结构不合理 3

（四）尚未真正建立内控文化 3

（五）缺乏风险意识，忽视风险控制 3

(六)控制活动不到位，没有关键控制点 3

三、完善天虹集团有限公司内部控制制度的措施 4

（一）完善公司法人治理结构 4

（二）提高管理者素质 4

（三）科学地设计组织结构 4

（四）建立有效的内控企业文化 5

（五）建立审计委员会和内审机构 5

（六）完善公司控制活动 5

结语 6

参考文献 7