内 容 摘 要
随着我国社会经济的不断提升，企业要想提高管理水平，在激烈的社会竞争中谋求更好的发展，就必须加强对其关键业务流程内部控制的管理，这是因为关键业务流程内部控制是企业管理的核心，而要想加强企业的关键业务流程内部控制管理就必须建立企业的关键业务员内部控制流程，并对其关键业务流程内部控制进行合理的优化，本文主要论述的是如何进行集团企业关键业务内部控制的优化。
关键词：集团企业 业务流程 控制 对策
目 录
一、业务流程的含义及设计4
（一）业务流程的含义4
（二）业务流程的设计5
1建立流程5
2层次关系5
3合作关系5
二、企业集团实施关键业务流程内部控制的必要性6
（一）增强企业的竞争力6
（二）降低企业的经营风险6
（三）提高企业的经营效益6
三、企业关键业务流程内部控制的梳理7
（一）对企业关键业务流程内部控制的组织结构进行落实7
（二）建立企业关键业务流程内部控制的目标7
（三）确立企业关键业务流程内部控制的框架7
（四）对企业关键业务流程内部控制的流程进行风险评估7
四、企业关键业务流程内部控制的优化8
（一）使企业内部控制的流程日趋完善8
（二）提高企业内部管理者的素质8
（三）在企业内部进行加强关键业务流程内部控制的宣传活动8
（四）企业集团应加强对关键业务流程内部控制环境的建设9
（五）建立一套有效的风险控制系统9
（六）加强信息共享系统建设10
五、集团企业关键业务流程内部控制存在的问题及梳理10
（一）销售业务内部控制的控制环节、风险10
（二）采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施12
（三）筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施14
（四）投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施16
（五）资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施17
（六）存货内部控制的控制环节、风险及控制措施17
（七）固定资产内部控制的控制环节、风险及控制措施19
（八）无形资产内部控制的控制环节、风险及控制措施21
六、结束语21
