中小企业财务舞弊现象分析与解决

内 容 摘 要

近年来，我国证券市场的发展呈现出大繁荣的最象，尤其在信息批露上也日趋完善，不过就实际方面考虑，我国信息披露制度仍有很多方面不尽人意，如财务舞弊近年来不绝于耳，这导致利益相关人所获取的信息的真实性不能保证，如果加以利用可能会起反作用。目前中国证券会针对上述情况陆续推出各种政策以降低舞弊行为，但我国中小公司的舞弊行为却很难从根源上杜绝，一 方面该行为不利于中小企业的长治久安:另方面相关利益人的利益 无法保障。所以中小公司的财务报告及审计报告并没有任何价值，该行为对于国家甚至世界的经济决策起到的均是负面作用.

所以，本文以我国中小公司就财务舞弊这越来越 盛的恶性循环，需要分析出引起舞弊行为的主要要素，针对其要素定向解决，从根源上防止或消除该行为才是根本之道。本文以财务舞弊为着眼点，就不足之处给出应对性方案，使资本市场迎来健康稳定的气息。

[关键词]:财务舞弊:完善:危害

目       录

1 导言4

1.1研究背景及意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意义4

1.2 国内外文献综述5

1.2.1国外文献综述5

1.2.2国内文献综述6

1.3选题研究思路和方法6

1.3.1研究的思路6

1.3.2 研究的方法6

2 相关理论7

2.1财务舞弊含义7

2.2财务舞弊的相关理论8

2.3舞弊动因理论8

2.3.1三角理论8

2.3.2冰山理论8

2.3.3风险电子理论9

2.3.4“GONE" 理论9

2.3.5利益驱动与信息不对称理论9

3 传统财务舞弊手段10

3.1利用借款费用的费用化与资本化做文章10

3.2利用资产减值准备调节利润10

3.3利用完工百分百法调整收入10

4 财务舞弊的成因分析11

4.1公司独立董事、监事会作用弱，股权结构不合理11

4.2公司内部控制信息披露不及时、不准确、缺乏实质性12

4.3公司股权融资渠道易滋生舞弊12

5 案例分析13

5.1公司简介13

5.2事件回顾13

5.3研究案例财务舞弊的识别13

5.3.1.关联交易异常-虚构下游客户13

5.3.2.关联交易异常-虚构上游客户14

5.3.3.通过生产经营活动舞弊-利用资产购置舞弊14

5.3.4.利润差异异常-操纵会计利润舞弊15

5.3.5.利润增长超常-虚增利润舞弊15

5.4企业财务造假的动因分析15

6我国中小企业财务舞弊问题的解决对策16

6.1加强企业内部制度的建设16

6.2加强外部监管，完善会计制度和相关的法律法规16

6.3加强惩罚力度，增加公司财务舞弊的风险及成本17

6.3.1加大对上市公司的奖惩力度17

6.3.2.加大对会计工作责任人的奖惩力度17

6.4提高会计人员自身素质18

结束语18

文献