“营改增”对建筑工程业的纳税筹划影响

“营改增”对建筑工程业的纳税筹划影响

内容摘要

营业税向增值税的改革是一项非常重要的改革。建筑业是这项改革的重要部分。营业税改革对建筑业的影响非常大，从上游房地产公司、监理公司、设计公司及下游的劳务公司和租赁公司等，改革涉及面广，产业链也非常复杂。

伴随着经济的发展，现在建筑行业不再是单一施工业务，同时也有兼营行为和混合销售等多元化的经营模式，双重征税，加重企业税务负担，影响自身发展，也给征收管理造成一定的困难。实施“营改增”后，将规范建筑行业货、劳税的征收问题。

增值税之所以能够在世界上众多国家推行，在于可以有效规避商品在流转过程中重复征税的问题[1]，所以建筑行业“营改增”势在必行。为适应社会发展，国家主管部门出台了“营改增”政策。新政既有好处，也有坏的影响。如何发挥良好的影响力，发挥最大的作用，以及如何避免不良影响。本文着重分析和研究“营改增”对建筑公司的影响，并得出结论。同时对影响造成的变化提出自己的建议。

关键词:营改增；建筑企业；应对措施

目    录

1“营改增”的概念、阶段及内容5

1.1“营改增”的概念5

1.2“营改增”经历的阶段5

1.3“营改增”的内容6

2建筑企业“营改增”的必要性分析6

2.1可有效避免重复征税7

2.2有利于固定资产更新改造7

2.3有利于推动税制改革和经济结构调整8

3“营增改”对建筑行业纳税筹划的影响8

3.1对建筑行业税收管理的影响8

3.1.1缴纳税收的地点发生变化8

3.1.2扣缴业务人发生变化8

3.1.3征税的范围变化9

3.1.4税率的变化9

3.2对建筑行业总体税负的影响9

3.2.1营业收入变化对税负的影响9

3.2.2营业成本变化对税负的影响9

3.2.3款项收支时间差对税负的影响10

3.2.4纳税主体对税负的影响10

3.3减少重复纳税11

3.4在一定程度上可以规范企业的行为11

3.5“营改增”对建筑企业项目造价的影响11

4关于“营改增”建筑企业的纳税筹划应对建议12

4.1加强税法培训，提前做好准备12

4.2加强内部管控，调整经营模式13

4.3完善发票管理制度13

4.4积极筹划，积极应对各项工作13

4.4.1组织管理13

4.4.2资质管理14

4.4.3工程项目管理14

4.4.4建立一个规范标准的合同模式和管理制度14

4.5积极进行税务筹划，合理降低企业税负15

4.6在政策实施的过渡期，相关政府部门也以给一定的支持15

总结16

文献