康美药业内部控制问题及对策

内 容 摘 要

2018年底，作为行业标杆的康美药业股份有限公司被证监会爆出财务造假，暴露了其内部控制存在着严重缺陷。因此，对这一行业典型进行研究意义非凡。此文主要通过研读类似案例或文献对其内部控制进行分析，同时结合康美药业对外披露的年报以及相关公告，对康美药业内部控制现状及存在问题进行分析，从而提出有效的建议。本文来研究康美药业的内部控制。实现企业资源的优化配置，还能更好地降低企业的运营风险，以实现企业价值最大化。

[关键词]：康美药业；内部控制；医药行业

目       录

1绪论3

1.1研究背景3

1.2研究意义3

1.3国内外研究现状4

1.3.1国外研究现状4

1.3.2国内研究现状5

2内部控制相关理论概述6

2.1企业内部控制的概念6

2.2内部控制基本要素6

3康美药业内部控制存在问题及原因分析7

3.1康美药业内部控制存在的问题7

3.1.1股权结构过于集中7

3.1.2未关注较高的偿债指标8

3.1.3信息披露失真、失准8

3.1.4内部监督失效8

3.2康美药业内部控制问题产生的可能原因9

3.2.1制约权力的监督机制失效9

3.2.2风险意识淡薄，缺乏风险预警机制9

3.2.3信息与沟通不对称9

3.2.4监督部门形同虚设，审计人员、监事失职失责10

4康美药业内部控制的优化措施10

4.1建立适度集中的股权结构10

4.2强化风险意识，建立风险预警机制11

4.3建立畅通的信息渠道11

4.4内外监督机制并重，严格执行问责制度12

文献