企业电算化会计信息系统内部控制研究—以广州市嘉逸酒店管理集团有限公司为例

内 容 摘 要

伴随着信息技术的高速发展，企业的经营管理逐渐向智能化、信息化的方向发展，越来越多大型企业通过引进新的会计信息系统，及时更新和设计企业会计信息系统内部控制体系，升级转变自身的经营管理模式，使其符合公司自身的发展需求。

本文以广州市嘉逸酒店管理集团有限公司（以下简称：JYJG公司）为案例，采用理论联系实际的分析方法，分析、归纳、总结其会计信息系统内部控制存在的问题，遵循相关法律法规并结合公司自身的实际情况，对此提出一些可行性建议，以改善该公司会计信息系统内部控制现状，促进企业健康稳定发展。

 [关键词]：内部控制、会计信息系统、会计信息系统内部控制、财务共享服务中心

目       录

1 绪论4

1.1 研究的背景和意义4

1.1.1 背景4

1.1.2 意义4

1.2 文献综述5

1.2.1 国内研究5

1.2.2 国外研究6

1.3 研究内容和研究方法7

1.3.1 研究内容7

1.3.2 研究方法7

2 相关理论分析9

2.1 会计信息系统9

2.2 内部控制9

2.3 内部控制的构成要素9

2.4 会计信息系统内部控制10

2.4.1 定义10

2.4.2 会计信息系统与内部控制两者之间的关系10

2.5 财务共享服务中心11

2.5.1 定义11

2.5.2 财务共享服务中心与会计信息系统关系11

2.5.3 财务共享模式下的内部控制11

3 JYJG公司会计信息系统内部控制现状13

3.1 公司简介13

3.2 公司组织结构13

3.3 公司会计信息系统内部控制现状14

3.3.1 公司内部控制建设范围及思路14

3.3.2 控制环境分析14

3.3.3 风险评估16

3.3.4 控制活动17

3.3.5 信息与沟通17

3.3.6 内部监督17

4 JYJG公司会计信息系统内部控制存在问题分析19

4.1 财务共享服务中心的建设风险分析19

4.1.1 新旧系统衔接存在问题19

4.1.2 远程服务，沟通不畅19

4.1.3 处理业务的流程过多且操作复杂20

4.2 会计信息系统内部控制执行困难20

4.3 权限设置不规范20

4.4 审计机构设置不合理20

5 关于改进JYJG公司会计信息系统内部控制的建议22

5.1 完善风险管理措施22

5.1.1 系统衔接方面22

5.1.2 信息沟通方面22

5.1.3 优化内控管理流程22

5.2 提高公司员工素质23

5.2.1 建立完善的培训机制23

5.2.2 人力资源管理23

5.3 实施管理人员连带责任制23

5.4 建立健全内部监督体系24

5.4.1 设置合理的内部审计机构24

5.4.2 加强内部审计机构建设24

6 总结25

文献