财务内部控制存在的问题及措施研究——以中山港华燃气有限公司为例

内 容 摘 要

中国对财务控制的内部研究在很大程度上受到西方学术研究的影响。国家建立了内部公司控制系统，但是仍然存在许多差异，因此内部财务控制仍然在许多方面失败。当前，公司财务内部控制的建立正在不断完善，在实践的帮助下，有必要加强现有的内部财务控制理论和体系。本文以中山港华燃气有限公司为例，对中山港华燃气有限公司进行了分析。分析公司财务内部控制的现状以及存在的一些问题，探讨了出现其问题的根本原因，并且分析了公司内部财务控制的当前状况。针对中山港华燃气有限公司内部控制的不足和存在的问题，考虑到中山港华燃气有限公司现阶段的发展状况，提高中山港华燃气有限公司内部控制内容的战略和财务内部控制措施。通过提供参考以实施内部财务管理来改善内部财务控制管理。

 [关键词]：内部控制；财务内部控制；中山港华燃气有限公司

目       录

1 绪论1

1.1 研究目的1

1.2 研究意义1

1.3 国内外研究概况2

1.3.1 国外研究概况2

1.3.2 国内研究概况3

1.3.3 文献综述3

1.4 研究方法4

2 财务内部控制的基本理论4

2.1 财务内部控制的定义及本质4

2.1.1 财务内部控制的定义及要素4

2.1.2 财务内部控制的本质5

2.2 财务内部控制的内容及类别5

2.2.1 财务内部控制的内容5

2.2.2 财务内部控制的类型6

2.3 财务内部控制的原则7

2.3.1 合法合规7

2.3.2 全面性和系统性7

2.3.3 有效性7

2.3.4 及时性和制衡性8

2.3.5 成本效益8

3 中山港华燃气公司财务内部控制的现状和问题分析9

3.1 中山港华燃气有限公司现状9

3.2 中山港华燃气有限公司财务内部控制存在的问题10

3.2.1 重大项目管理不完善，成本费用失控10

3.2.2 预算管理制度不完善10

3.2.3 财务内部控制缺乏制度化，系统化10

3.3 中山港华燃气有限公司财务内部控制存在问题的原因分析11

3.3.1 公司没有完整的组织机构11

3.3.2 公司财务内部责权不对称，监督不力11

3.3.3 企业中管理人治现象严重11

4 中山港华燃气有限公司财务内部控制措施12

4.1 更新观念，健全和完善企业预算管理制度12

4.2 细化成本并加强企业资金管理12

4.3 管理层应增强对财务内部控制的重视程度13

5 总结13

文献