摘 要
目前，随着 ERP系统在企业的普及和应用，ERP作为一种信息化的管理方式和管理思想，对企业的业务流程进行改造，极大地提高了企业的核心竞争力，推动企业的可持续发展，不仅促进了企业财务与业务数据的深度融合，还对企业的内部控制的有效性提出了更高的要求。本文通过分析企业内部控制的相关理论，结合当前企业内部控制存在的问题，针对ERP环境下企业内部控制的有效性问题，构建基于ERP系统的内部控制有效性模型，进而对ERP环境下如何完善企业的内部控制提出建议及相应的措施。
关键词 ERP 内部控制 有效性
目 录
摘 要I
一 引 言3
二 ERP环境下企业内部控制的相关理论分析4
（一）ERP概述4
（二）内部控制5
（三）ERP环境下对内部控制产生的影响6
1.ERP环境下改变了内部控制的环境 …………………………. 6
2.ERP环境下改变了风险防控的方式……………………………6
3.改变了内部控制的手段和方法 ………………………………7
三 ERP环境下当前企业内部控制存在的问题8
（一）ERP系统流于形式……………………………………………8
（二）ERP系统应用缺乏灵活性………………………………… 8
（三）企业风险防控意识不足…………………………………… 9
（四）ERP环境下企业内部缺乏系统级别风险管控体系…………9
（五）企业内控管理方法与ERP系统不匹配………………………9
（六）缺乏有效的监督和评价…………………………………… 9
四 基于ERP系统的内部控制有效性模型设计10
（一）基于ERP系统的内部控制有效性模型10
1．初始级阶段………………………………………………………10
2．可管理级阶段……………………………………………………10
3．已标准化级阶段…………………………………………………10
4．可评价级阶段……………………………………………………10
5．优化级阶段………………………………………………………10
（二）基于ERP系统的内部控制有效性模型应用策略11
五 案例分析12
（一）案例简介12
（二）企业在ERP环境下的内部控制13
（三） ERP环境下企业内部控制优化措施及建议16
结束语17
参考文献18
致谢 ……………………………………………………………………19
