浅议上市公司财务造假问题及对策

浅议上市公司财务造假问题及对策- 0 -

一、引言- 0 -

二、上市公司财务造假的主要手段- 1 -

（二）费用性支出资本化与资本性支出费用化- 1 -

（三）滥用会计谨慎性准则- 1 -

三、上市公司财务造假的危害- 1 -

（一） 对投资者的危害- 1 -

（二）对债权人的危害- 1 -

（三）对企业自身造成的危害- 1 -

（四）对国家造成的危害- 2 -

四、上市公司财务造假的原因- 2 -

（一）公司治理结构的缺陷- 2 -

（二）现行注册会计师聘任制度危及了社会审计的独立性- 2 -

（三）市场监管不力，惩罚机制不严- 2 -

（四）造假成本与造假收益的不对称助长了会计造假- 2 -

五、治理上市公司财务造假的对策- 2 -

（一） 完善公司内部治理结构- 2 -

1、建立有效的激励机制- 3 -

2、保护中小股东权利- 3 -

3、保证独立董事的独立性- 3 -

4、建立适合本单位的内部控制制度- 3 -

（二）健全会计职业道德的自律机制- 3 -

（三）抓原始凭证，从原头上防止造假- 3 -

（四）完善相关制度、法律法规- 3 -

1、完善会计制度- 3 -

2、修改完善《公司法》、《注册会计师法》等重要法律- 3 -

（五）严格执法，加强监督力度- 4 -

浅议上市公司财务造假问题及对策

［摘要］上市公司利用会计手段调整报表、粉饰业绩的事件屡见不鲜，上市公司的财务造假问题屡禁不绝，且有愈演愈烈之势，。本文对上市公司财务造假的手段、危害、成因进行剖析，进一步提出了治理上市公司财务造假行为的对策。

［关键词］上市公司 财务造假 对策