企业内部控制制度建设研究

    

[摘 要]内部会计控制的功能如何定位?内部会计控制与企业战略、公司治理、组织形式、业务流程如何实现有效对接?内部会计控制方案如何设计?如何做到内部会计控制点线面的结合与协同，等等。这些问题一直是困扰理论界与实务界的重大难题。解决现代市场经济条件下企业内部会计控制的理论难题、建立系统的理论框架是财政部等部门制定相关业务的具体规范以及企事业单位构建内部会计控制系统的前提，同时也是全面提升企业管理水平的基础性工作。论文采取理论结合实际的方法，运用已有的企业内部会计控制理论，在企业内部会计控制流程设计上有一定创新，特别是对重庆邮政企业内部会计控制的改进提出了自己的见解。

[关键词]企业内部控制；我国企业内部会计控制；重庆邮政企业；内部会计控制

    

目录

一、企业内部会计控制概述2

（一）企业内部会计控制的定义2

（二）内部控制的分类2

1.按内部控制与公司治理、公司管理的关系分类2

2.按内部控制的内容分2

二、重庆邮政企业内部会计控制的现状分析3

（一）背景资料3

（二）重庆邮政组织结构4

（三）内部会计控制现状和问题4

表三  2004年发案情况5

三、重庆邮政企业内部会计控制存在的问题分析6

（一）重庆邮政企业治理结构存在的问题6

（二）缺乏企业文化，使员式没有认同感和归属感6

（三）人员素质普遍偏低7

（四）管理者认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出7

（五）内部会计控制系统的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够7

（六）会计监督不力，财务控制存在漏洞8

（七）对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后8

四、重庆邮政企业内部会计控制问题的解决思路9

（一）完善企业治理结构，进行分拆上市9

（二）提高企业管理者素质和企业员工素质10

（三）加大基础设施建设10

（四）加强企业内部会计控制系统建设，加大对企业内部会计控制系统考核和评价10

结束语11

参考文献12