探讨小企业货币资金的内控问题及措施----以佳能五金有限公司为例

摘要：企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金的支付和交换的手段。货币资金是企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产，是企业生存和发展的基础。因货币资金涉及面广、应用广泛，极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。本文以佳能五金有限公司的货币资金内控问题为研究对象，阐述小企业货币资金内部控制目标，分析了该企业存在的货币资金管理与控制的问题，并就如何解决这些问题提出了自己的建议。

关键词：小企业；货币资金；内部控制；

目录

探讨小企业货币资金的内控问题及措施----以佳能五金有限公司为例1

一、货币资金内部控制目标1

（一）确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确1

（二）确保现金及银行存款收付的适当和及时2

（三）确保现金和银行存款的安全与完整2

（四）确保现金和银行存款记录的真实可靠2

二、小企业货币资金内部控制存在的问题2

（一）企业案例2

（二）案例分析2

三、加强小企业货币资金的内部控制制度的几点建议3

（一）加强现金管理3

（二）加强银行存款收支的控制3

（三）加强对会计原始资料的审核监督4