集团公司资金收支两条线管理制度的利弊(2)

“收支两条线”管理，是指政府对行政性收费、罚款和没收等非税收入进行管理，即相关部门获得非税收入与支出脱钩、收入与支出脱钩。上缴国库或财务账户，由财务单位根据需要履行支出职能的标准。收支两条线管理模式的主要特点是收支两条线管理模式是财务集中管理模式之一，它要求企业具有较强的预算管理能力，否则就不能够实现收支两条线的有效管理。目前，全面预算管理已成为集团企业财务管理的核心任务之一。“收入”和“支出”都是基于全面预算管理的。同时，“收入”的集中管理为全面预算管理提供了依据，“支出”的集中管理为全面预算管理的实施提供了依据。实行收支两条线是集团公司实施全面预算管理的一种选择。

本文首先对集团的资金管理进行了分析，接着阐述了收支两条线管理做法的优缺点，并提出了解决问题的思路。

关键词：资金收支、做法、好处与不足

目    录

一、相关概念5

（一）收支两条线原理5

（二）收支两条线管理模式的应用特点5

二、对企业的有利方面5

（一）重要作用5

（二）利于科学预算6

（三）利于会计统一核算6

（四）有利于集团战略目标的实现6

（五）提高集团公司的经济效益7

三、运用“两线”法进行资本收支管理的不足8

（一）影响企业积极性8

（二）加重集团公司的管理负担和管理难度8

（三）加重集团公司的财务压力8

四、资本支出的“两线”管理9

五、解决资本支出采用“两线”管理方法的问题10

（一）所有现金收入及时上交集团10

（二）合理解决超出预算部分的资金10

参考文献11