货币资金内部控制问题的探讨

随着经济的不断发展,企业规模不断扩大,货币资金贯穿经济活动的全过程,是连接企业正常运转的重要纽带,也是企业资产的重要组成部分。由于货币资金流动性特别强,控制风险比较高,而且在财务管理中的地位也越来越重要,因此加强企业货币资金的管控，完善货币资金内部控制，实现资金的优化配置，保证资金的安全完整成为企业发展中的重要课题。为推进行政事业单位强化和规范其内部控制,提高其内部管理水平,促进廉政建设,从而实现维护公众利益的目标,财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范》（试行）,并于2014年1月正式实施。目的是为了提高行政事业单位内部管理水平、规范内部控制,加强廉政防控机制建设。通过建立完善的内控体系,来降低行政事业单位当中存在的管理风险。

关键词　货币资金; 内部控制; 管理

目录

摘要I

一、货币资金内部控制概述1

二、现金的内部控制2

三、现金业务的常见漏洞及控制2

四、现金支出业务的常见漏洞及控制4

五、备用金的内部控制5

六、银行存款的内部控制5

七、银行存款业务常见漏洞及控制6

（一）制造余额漏洞6

（二）私自提现6

（三）移花接木6

（四）公款私存7

（五）出借转账支票7

（六）转账套现7

（七）涂改银行对账单7

（八）支票套物7

（九）入银隐现8

（十）套取利息8

参考文献9

致谢10